上汽集團內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作2014年再獲新進展

2014年9月，上汽集團完成了下屬15家主要子公司的內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作，這是續(xù)2013年底上汽集團參照《內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法（試行）》和《中國內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊（試行）》的要求，完成了總部內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估報告后，在內(nèi)部審計質(zhì)量管理工作上取得的又一新進展。

上汽集團始終致力于審計工作質(zhì)量的不斷提升，截止目前內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作共經(jīng)歷了三個不同的發(fā)展階段。其中，第一階段（2010至2012年）開展了2次內(nèi)部審計環(huán)境評估，評估對象為集團下屬59家直接投資單位；第二階段（2013年），開展實施企業(yè)全面內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，評估對象為上汽集團總部；第三階段（2014年），繼續(xù)開展企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量評估，評估對象擴展至上汽集團下屬15家主要子公司。

2014年的內(nèi)部審計質(zhì)量評估從項目啟動到出具正式評估報告，共歷時3個多月。評估采用各企業(yè)先自我評估，上汽集團組織3個評價小組進行復(fù)評的方式進行。評估分數(shù)結(jié)果在78分至91分之間，評估結(jié)果顯示上汽集團下屬15家主要子公司均總體遵循《準則》，審計組織架構(gòu)、審計管理、審計技術(shù)方法和審計流程與《準則》要求總體一致，內(nèi)部審計活動符合本組織實際并得到有效執(zhí)行，且無明顯瑕疵，實現(xiàn)了審計目標。同時，評估發(fā)現(xiàn)上汽集團各企業(yè)的內(nèi)部審計工作仍存在一些有待改進和完善的地方，例如個別企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性有待進一步加強；風險評估工作有待進一步完善；內(nèi)部審計督導(dǎo)過程缺乏記錄；信息化技術(shù)及審計工具的應(yīng)用有待進一步加強等。為此，上汽集團在9月底召開內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作總結(jié)交流大會，請內(nèi)部審計質(zhì)量管理工作較好的上海大眾汽車有限公司，上海汽車集團財務(wù)公司等介紹先進經(jīng)驗，布置了下一步工作安排，計劃在年內(nèi)起草并下發(fā)相關(guān)內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準，要求各企業(yè)確保在2015年3月底前對內(nèi)部審計質(zhì)量評估中發(fā)現(xiàn)的問題落實整改，進一步提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

2014年6月，中國內(nèi)部審計協(xié)會根據(jù)新頒布的內(nèi)部審計準則，對2012年4月發(fā)布的《內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法（試行）》和《中國內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊（試行）》進行了修訂，為此，上汽集團目前正在組織對新《辦法》和《手冊》的學(xué)習和培訓(xùn)，計劃從2015年參照新的《辦法》和《手冊》，進一步開展內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，并向中國內(nèi)部審計協(xié)會申請開展外部評估。使內(nèi)部質(zhì)量評估工作更加規(guī)范，審計人員更加勝任，審計工作更有效果。