2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審要素》練習(xí)題精選（三）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點(diǎn)，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計知識要素》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

內(nèi)部審計適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：

A、協(xié)助外部審計人員以降低外部審計費(fèi)用。

B、實施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行。

C、履行董事會中審計委員會的調(diào)查隊職能。

D、履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務(wù)。

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A.不正確。降低外部審計費(fèi)用是審計工作的成果，不是內(nèi)部審計的組織角色。

B.不正確。沒能對內(nèi)部審計適當(dāng)?shù)慕M織角色進(jìn)行完整的描述。

C.不正確。所描述的組織角色范圍太小，認(rèn)為內(nèi)部審計僅為經(jīng)營管理和高級管理部門服務(wù)。

D.正確。這是對內(nèi)部審計基本組織角色的正確描述，只是換了一種說法。

2.單選題

內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當(dāng)局的計劃職能？

A、管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍。

B、員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。

C、是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。

D、當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A.不正確。見C。

B.不正確。見C。

C.正確。本題考察管理職能的知識。決定是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法是內(nèi)部審計師促進(jìn)管理層計劃職能的一個方法，故選C。A選項所述內(nèi)容與管理的組織職能相關(guān)，B選項與管理的指導(dǎo)職能相關(guān)，D選項與管理的控制職能相關(guān)，故A.BD均不對。

D.不正確。見C。

3.單選題

領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

A、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理。

B、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制的充分性和有效性，包括那些與財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制。

C、建立和保持組織文化。

D、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識點(diǎn)是公司治理程序的規(guī)定和安排。

A、不正確。管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的建立、管理和評估（實務(wù)公告2120.A1—1）。B、不正確。雖然董事會有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。C、正確。管理層計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實施大量的活動以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實務(wù)公告2100—1）。D、不正確。內(nèi)部審計師有責(zé)任評價控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。

4.單選題

通過以下哪種方式可以至好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過完全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？

A、定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。

B、制定合適的職責(zé)分離。

C、對已完成工作的報告進(jìn)行檢查。

D、將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A.不正確。某項活動處理沒有受到適當(dāng)?shù)目刂飘a(chǎn)生的風(fēng)險水平。

B.正確。在職責(zé)分離的情況下，用戶無法獲得程序的詳細(xì)知識，而計算機(jī)操作員則很難不受監(jiān)督地接觸生產(chǎn)程序。

C.不正確。對已處理作業(yè)進(jìn)行檢查只能發(fā)現(xiàn)非當(dāng)訪問的事實，但不能防止其發(fā)生。

D.不正確。應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測軟件中的可行性。

5.單選題

內(nèi)部審計準(zhǔn)則要求在多數(shù)情況，內(nèi)審部門應(yīng)對審計政策程序做出書面規(guī)定。以保證審計工作的一貫性和質(zhì)量。對這一點(diǎn)的異議與下面哪一點(diǎn)直接相關(guān)？

A、部門化。

B、分工。

C、管理跨度。

D、。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A不正確。部門化即將組織中的活動經(jīng)過專業(yè)化分工而組合到部門中。部門化與內(nèi)部審計部門是否應(yīng)具備書面的政策及程序不相關(guān)。

B不正確。一般來說，勞動分工越細(xì)，越需要監(jiān)督，也意味著對書面政策及程序的需要越大。但是，若管理跨度小，審計主任有能力直接監(jiān)督指導(dǎo)下屬，則對書面政策及程序的需要又會減小。因此勞動分工與不遵守這一要求有關(guān)，但不直接相關(guān)。

C正確。管理跨度越小，即審計主任的下屬越少，審計主任就越有能力直接指導(dǎo)、監(jiān)督下屬，而不需借助書面的政策及程序來確保審計工作的連貫性及質(zhì)量；反之，管理跨度越大，審計主任所管的下屬越多，審計主任就越?jīng)]有能力直接指導(dǎo)、監(jiān)督下屬，從而必須制定書面的政策及程序來確保審計工作的連貫性及質(zhì)量。因此管理跨度與不遵守“應(yīng)當(dāng)具備書面的政策及程序”這一要求直接相關(guān)。

D不正確。職權(quán)指管理職位所固有的發(fā)布命令和希望命令得到執(zhí)行的這樣一種權(quán)力，它只與組織內(nèi)的一定職位有關(guān)。職權(quán)與內(nèi)部審計部門是否應(yīng)具備書面的政策及程序不相關(guān)。

6.單選題

甲公司的生產(chǎn)工廠周邊環(huán)境惡劣，汛期會受到周邊河流的影響，但是工廠在建造時因為考慮這一因素而不至于被淹，在這種情況下，甲公司面臨的風(fēng)險是：

A、生產(chǎn)的商品沒有消費(fèi)者。

B、設(shè)備損毀。

C、員工生命財產(chǎn)安全。

D、員工可能無法及時匯報工作。

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的知識點(diǎn)是全球范圍內(nèi)的環(huán)境問題。

題目中已說明不會淹沒工廠，就不會存在設(shè)備損毀、員工生命財產(chǎn)受到威脅的風(fēng)險，所以B選項和C選項不正確；生產(chǎn)的產(chǎn)品有沒有消費(fèi)者取決于對產(chǎn)品的需求，與水災(zāi)沒有必然聯(lián)系，所以A選項錯誤；水災(zāi)可能導(dǎo)致附近交通受阻，通信信號中斷，可能面臨員工無法及時匯報工作的風(fēng)險，D選項正確。

7.單選題

以下關(guān)于社會責(zé)任的說法錯誤的是：

A、ISO14000是關(guān)于社會責(zé)任的一系列國際標(biāo)準(zhǔn)，旨在促進(jìn)員工對社會責(zé)任的共同理解。

B、報告企業(yè)社會責(zé)任時應(yīng)既報告正面信息，也報告負(fù)面信息。

C、組織應(yīng)將企業(yè)的社會責(zé)任原則嵌入其業(yè)務(wù)流程。

D、內(nèi)部審計師可以對企業(yè)發(fā)表的社會責(zé)任報告提供確認(rèn)服務(wù)。

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的知識點(diǎn)是ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)。

A選項錯誤，ISO26000是關(guān)于社會責(zé)任的系列標(biāo)準(zhǔn)，ISO14000是關(guān)于環(huán)境的系列標(biāo)準(zhǔn)。