2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審要素》練習(xí)題精選（三）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1.單選題

內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：

A、協(xié)助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用。

B、實(shí)施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行。

C、履行董事會(huì)中審計(jì)委員會(huì)的調(diào)查隊(duì)職能。

D、履行評(píng)價(jià)職能，對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)提供審查與評(píng)估服務(wù)。

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A.不正確。降低外部審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)工作的成果，不是內(nèi)部審計(jì)的組織角色。

B.不正確。沒能對(duì)內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色進(jìn)行完整的描述。

C.不正確。所描述的組織角色范圍太小，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)僅為經(jīng)營(yíng)管理和高級(jí)管理部門服務(wù)。

D.正確。這是對(duì)內(nèi)部審計(jì)基本組織角色的正確描述，只是換了一種說(shuō)法。

2.單選題

內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定何種事項(xiàng)來(lái)評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？

A、管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍。

B、員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。

C、是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來(lái)衡量計(jì)劃完成與否的方法。

D、當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無(wú)效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A.不正確。見C。

B.不正確。見C。

C.正確。本題考察管理職能的知識(shí)。決定是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來(lái)衡量計(jì)劃完成與否的方法是內(nèi)部審計(jì)師促進(jìn)管理層計(jì)劃職能的一個(gè)方法，故選C。A選項(xiàng)所述內(nèi)容與管理的組織職能相關(guān)，B選項(xiàng)與管理的指導(dǎo)職能相關(guān)，D選項(xiàng)與管理的控制職能相關(guān)，故A.BD均不對(duì)。

D.不正確。見C。

3.單選題

領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

A、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理。

B、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制。

C、建立和保持組織文化。

D、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是公司治理程序的規(guī)定和安排。

A、不正確。管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)估（實(shí)務(wù)公告2120.A1—1）。B、不正確。雖然董事會(huì)有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。C、正確。管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實(shí)務(wù)公告2100—1）。D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。

4.單選題

通過(guò)以下哪種方式可以至好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)完全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？

A、定期運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。

B、制定合適的職責(zé)分離。

C、對(duì)已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。

D、將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A.不正確。某項(xiàng)活動(dòng)處理沒有受到適當(dāng)?shù)目刂飘a(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)水平。

B.正確。在職責(zé)分離的情況下，用戶無(wú)法獲得程序的詳細(xì)知識(shí)，而計(jì)算機(jī)操作員則很難不受監(jiān)督地接觸生產(chǎn)程序。

C.不正確。對(duì)已處理作業(yè)進(jìn)行檢查只能發(fā)現(xiàn)非當(dāng)訪問(wèn)的事實(shí)，但不能防止其發(fā)生。

D.不正確。應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)軟件中的可行性。

5.單選題

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求在多數(shù)情況，內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)審計(jì)政策程序做出書面規(guī)定。以保證審計(jì)工作的一貫性和質(zhì)量。對(duì)這一點(diǎn)的異議與下面哪一點(diǎn)直接相關(guān)？

A、部門化。

B、分工。

C、管理跨度。

D、。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A不正確。部門化即將組織中的活動(dòng)經(jīng)過(guò)專業(yè)化分工而組合到部門中。部門化與內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)具備書面的政策及程序不相關(guān)。

B不正確。一般來(lái)說(shuō)，勞動(dòng)分工越細(xì)，越需要監(jiān)督，也意味著對(duì)書面政策及程序的需要越大。但是，若管理跨度小，審計(jì)主任有能力直接監(jiān)督指導(dǎo)下屬，則對(duì)書面政策及程序的需要又會(huì)減小。因此勞動(dòng)分工與不遵守這一要求有關(guān)，但不直接相關(guān)。

C正確。管理跨度越小，即審計(jì)主任的下屬越少，審計(jì)主任就越有能力直接指導(dǎo)、監(jiān)督下屬，而不需借助書面的政策及程序來(lái)確保審計(jì)工作的連貫性及質(zhì)量；反之，管理跨度越大，審計(jì)主任所管的下屬越多，審計(jì)主任就越?jīng)]有能力直接指導(dǎo)、監(jiān)督下屬，從而必須制定書面的政策及程序來(lái)確保審計(jì)工作的連貫性及質(zhì)量。因此管理跨度與不遵守“應(yīng)當(dāng)具備書面的政策及程序”這一要求直接相關(guān)。

D不正確。職權(quán)指管理職位所固有的發(fā)布命令和希望命令得到執(zhí)行的這樣一種權(quán)力，它只與組織內(nèi)的一定職位有關(guān)。職權(quán)與內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)具備書面的政策及程序不相關(guān)。

6.單選題

甲公司的生產(chǎn)工廠周邊環(huán)境惡劣，汛期會(huì)受到周邊河流的影響，但是工廠在建造時(shí)因?yàn)榭紤]這一因素而不至于被淹，在這種情況下，甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是：

A、生產(chǎn)的商品沒有消費(fèi)者。

B、設(shè)備損毀。

C、員工生命財(cái)產(chǎn)安全。

D、員工可能無(wú)法及時(shí)匯報(bào)工作。

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是全球范圍內(nèi)的環(huán)境問(wèn)題。

題目中已說(shuō)明不會(huì)淹沒工廠，就不會(huì)存在設(shè)備損毀、員工生命財(cái)產(chǎn)受到威脅的風(fēng)險(xiǎn)，所以B選項(xiàng)和C選項(xiàng)不正確；生產(chǎn)的產(chǎn)品有沒有消費(fèi)者取決于對(duì)產(chǎn)品的需求，與水災(zāi)沒有必然聯(lián)系，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；水災(zāi)可能導(dǎo)致附近交通受阻，通信信號(hào)中斷，可能面臨員工無(wú)法及時(shí)匯報(bào)工作的風(fēng)險(xiǎn)，D選項(xiàng)正確。

7.單選題

以下關(guān)于社會(huì)責(zé)任的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A、ISO14000是關(guān)于社會(huì)責(zé)任的一系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，旨在促進(jìn)員工對(duì)社會(huì)責(zé)任的共同理解。

B、報(bào)告企業(yè)社會(huì)責(zé)任時(shí)應(yīng)既報(bào)告正面信息，也報(bào)告負(fù)面信息。

C、組織應(yīng)將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任原則嵌入其業(yè)務(wù)流程。

D、內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)企業(yè)發(fā)表的社會(huì)責(zé)任報(bào)告提供確認(rèn)服務(wù)。

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)。

A選項(xiàng)錯(cuò)誤，ISO26000是關(guān)于社會(huì)責(zé)任的系列標(biāo)準(zhǔn)，ISO14000是關(guān)于環(huán)境的系列標(biāo)準(zhǔn)。