2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（三）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1、單選題

內(nèi)部審計(jì)人員可以參與各個(gè)階段的系統(tǒng)開發(fā)，包括：全程參與，只在不同階段的收尾期，或者系統(tǒng)成功實(shí)施以后。全程參與的優(yōu)勢(shì)除了下面哪一個(gè)好處是：

A、不斷參與改進(jìn)系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)與特征。

B、有機(jī)會(huì)向設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)提供重要建議。

C、減少控制返工程序。

D、與其他方式相比，能夠降低內(nèi)部審計(jì)的整體成本。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。A．不正確。在設(shè)計(jì)階段就進(jìn)行了審計(jì)所以可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改善控制。

B．不正確。因?yàn)樵谡麄€(gè)過程中都參與了，所以提出建議的機(jī)會(huì)增加了。

C．不正確。已經(jīng)能夠確?？刂频挠行粤?。

D．正 確。由于衽的是隨時(shí)控制，所以很難帶來成本的下降，沒有足夠信息對(duì)二者進(jìn)行比較。

2、單選題

在某國防合同的審計(jì)中，審計(jì)人員想了解不合理管理費(fèi)用發(fā)生的可能性。經(jīng)過檢查費(fèi)用發(fā)生的原始憑證，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)所有費(fèi)用支出均有適當(dāng)證據(jù)，所有單據(jù)的匯總與成本支出總額相符，并且管理費(fèi)用率與去年大致相同。假定合同還表明承包商必須遵循所有涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔(dān)負(fù)著對(duì)違反環(huán)境法的行為進(jìn)行罰款的職責(zé)。政府審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門至近已對(duì)承包商進(jìn)行環(huán)境審計(jì)，并且審計(jì)結(jié)果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)的要求方面有極大出入。其中的問題是：承包商排入空氣的氣體不符合法定標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員在與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)采取相關(guān)措施。承包公司已經(jīng)解決了所有的小問題，并且批準(zhǔn)一項(xiàng)大型資本性支出來解決有害氣體的排放問題。

關(guān)于這些發(fā)現(xiàn)的下列陳述中哪些是正確的？

Ⅰ.發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重大性取決于可能罰款的多少，而不是取決于大多數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微的事實(shí)；

Ⅱ.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)報(bào)告有害氣體的排放而不應(yīng)報(bào)告其他事項(xiàng)，原因是這些項(xiàng)目性質(zhì)輕微；

Ⅲ.由于報(bào)告對(duì)政府的重大影響，審計(jì)人員只有當(dāng)污染性質(zhì)與類型屬至嚴(yán)重時(shí)方才報(bào)告有毒氣體的排放問題。

A、只有Ⅰ。

B、只有Ⅱ。

C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

D、只有Ⅰ和Ⅲ。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架。I.正確。符合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。

II.不正確。所有重要發(fā)現(xiàn)都要報(bào)告，這里與有毒無毒沒有關(guān)系，因?yàn)閷徲?jì)重點(diǎn)在于合規(guī)性。

III．不正確。所有重要發(fā)現(xiàn)都要報(bào)告，這里與釋放物的性質(zhì)能否得到證實(shí)無關(guān)，因?yàn)閷徲?jì)重點(diǎn)在于合規(guī)性。

3、單選題

首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的至佳方法是:

A、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師。

B、立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)。

C、由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施。

D、告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架。答案A.B.C均不正確。見題解D。

答案D正確。助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定。向國際道德委員會(huì)投訴的根據(jù)是有否違反IIA的道德規(guī)范，這個(gè)道德委員會(huì)代表IIA的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對(duì)所有會(huì)員或注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的投訴， 并建議董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。

4、單選題

以下哪類人員的組合至適合參加結(jié)束會(huì)議：

A、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表。

B、首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員。

C、在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員。

D、在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架。答案A正確，在發(fā)出至終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。雖然參與討論和復(fù)核的管理人員的層次可以依據(jù)機(jī)構(gòu)和報(bào)告的性質(zhì)而有所變化，但他們通常是了解業(yè)務(wù)詳情和有權(quán)執(zhí)行糾正措施的人員(實(shí)務(wù)公告2440-1)。

答案B不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員可能對(duì)有關(guān)的細(xì)節(jié)不熟悉。

答案C不正確，在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員不可能具備必要的觀點(diǎn)和權(quán)力。

答案D不正確，助理內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏適當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)和權(quán)力。

5、單選題

下列行為中，不屬于首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)的是：

A、向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求。

B、協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)服務(wù)提供者的工作，以減少重復(fù)工作。

C、對(duì)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的處理行動(dòng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)。

D、組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)是高級(jí)管理層的職責(zé)。

6、單選題

在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)業(yè)務(wù)的覆蓋面沒有就該組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門采用的工作流程向高級(jí)管理層提供充分的反饋。問題進(jìn)一步明確是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)缺乏自動(dòng)支持系統(tǒng)。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)于該事項(xiàng)需要改善的兩項(xiàng)職能是：

A、計(jì)劃和溝通。

B、溝通和組織。

C、計(jì)劃和決策過程。

D、組織和決策過程。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。自動(dòng)支持系統(tǒng)包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作計(jì)劃和溝通系統(tǒng)。缺乏充分反饋說明首席審計(jì)執(zhí)行官在計(jì)劃方面和在向高級(jí)管理層通報(bào)必要信息方面所分配的內(nèi)部審計(jì)資源存在問題，導(dǎo)致遺漏了對(duì)于關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程的審計(jì)，或者沒有按照高級(jí)管理層的要求對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。

7、單選題

分公司經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門是高級(jí)管理層的“看門狗”。則內(nèi)部審計(jì)部門，要改變這種觀點(diǎn)使其能更好的合作，至好的方法是：

A、增強(qiáng)專業(yè)技能。

B、邀請(qǐng)分公司經(jīng)理一同進(jìn)行審計(jì)工作。

C、更多地向?qū)徲?jì)客戶了解其所關(guān)切的問題。

D、增強(qiáng)調(diào)查性審計(jì)的保密性以降低恐懼感。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是確認(rèn)和咨詢服務(wù)。分公司的觀點(diǎn)的片面的，缺乏與內(nèi)審部門的溝通，所以雙向溝通對(duì)于培養(yǎng)合作的關(guān)系非常重要。