各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局，各市屬機(jī)構(gòu)：

為深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2015]3號(hào)），加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，改進(jìn)預(yù)算管理和控制，結(jié)合本市實(shí)際，現(xiàn)就實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理提出以下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話和對(duì)北京工作的重要指示精神，牢牢把握首都城市戰(zhàn)略定位，認(rèn)真落實(shí)《京津冀協(xié)同發(fā)展規(guī)劃綱要》，按照全面深化財(cái)稅體制改革總體要求，以問(wèn)題為導(dǎo)向，研究調(diào)整相關(guān)財(cái)政收支政策，通過(guò)科學(xué)合理測(cè)算，對(duì)未來(lái)幾年財(cái)政收支進(jìn)行統(tǒng)籌安排，提高財(cái)政政策的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，促進(jìn)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

（二）基本原則

1.統(tǒng)籌當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。既要努力適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財(cái)政收入增幅回落等情況，也要統(tǒng)籌考慮推動(dòng)京津冀協(xié)同發(fā)展等重點(diǎn)工作，處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系，優(yōu)化財(cái)政資金分配，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)部分現(xiàn)行財(cái)政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問(wèn)題，從政策內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制上查找原因，立足本市基本情況，借鑒國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，提出解決問(wèn)題的改革措施。

2.實(shí)施滾動(dòng)管理，堅(jiān)持限額控制。中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制，第一年規(guī)劃約束對(duì)應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對(duì)應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行微調(diào)，再添加一個(gè)年度規(guī)劃，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃。中期財(cái)政規(guī)劃要與本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)力狀況、償債能力等相適應(yīng)，收入預(yù)計(jì)要謹(jǐn)慎穩(wěn)妥，支出安排要科學(xué)合理。要科學(xué)設(shè)置財(cái)政支出總量控制目標(biāo)，分部門(mén)、分類別的支出限額控制目標(biāo)，赤字或債務(wù)余額控制目標(biāo)。

3.突出工作重點(diǎn)，統(tǒng)籌財(cái)力配置。依據(jù)重大改革和增支事項(xiàng)重要性排序擇優(yōu)選擇項(xiàng)目，結(jié)合市委、市政府中心工作合理安排資金。加強(qiáng)中期財(cái)政規(guī)劃與一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的統(tǒng)籌銜接，綜合安排當(dāng)年收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府債務(wù)收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付等收入來(lái)源，并統(tǒng)籌考慮其他收入，科學(xué)安排配置。

4.強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)防財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門(mén)、行業(yè)規(guī)劃，特別是增支政策，都要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行。認(rèn)真評(píng)估重大改革和增支政策的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響，研究判斷存在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患，合理確定財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，嚴(yán)格防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

二、本市中期財(cái)政規(guī)劃管理的主要內(nèi)容

中期財(cái)政規(guī)劃是中期預(yù)算的過(guò)渡形態(tài)，是在科學(xué)預(yù)判未來(lái)三年財(cái)政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目資金安排，逐年滾動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預(yù)算收支框架。中期財(cái)政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。

（一）預(yù)測(cè)現(xiàn)行政策下財(cái)政收支

1.宏觀經(jīng)濟(jì)分析。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃，考慮發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，預(yù)測(cè)未來(lái)三年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

2.財(cái)政收支測(cè)算。按照現(xiàn)行政策，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，測(cè)算未來(lái)三年財(cái)政收入支出情況。

3.政府債務(wù)變動(dòng)預(yù)測(cè)。根據(jù)未來(lái)三年財(cái)政收支情況，測(cè)算規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務(wù)需求規(guī)模。在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)，統(tǒng)籌考慮債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況及經(jīng)濟(jì)增速等因素，分別測(cè)算市本級(jí)和各區(qū)縣的債務(wù)規(guī)模，并據(jù)此測(cè)算規(guī)劃期內(nèi)市本級(jí)和各區(qū)縣新增債券和置換債券的規(guī)模。

（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問(wèn)題

1.財(cái)政收入政策問(wèn)題。深入分析現(xiàn)行稅制對(duì)推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)、化解過(guò)剩產(chǎn)能、調(diào)節(jié)收入分配以及籌集財(cái)政收入等方面的作用，部分稅制改革政策對(duì)財(cái)政收入的影響，稅收優(yōu)惠政策、結(jié)構(gòu)性減稅、普遍性降費(fèi)的實(shí)施情況，非稅收入項(xiàng)目設(shè)置是否符合簡(jiǎn)政放權(quán)、激活市場(chǎng)、減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)等政策導(dǎo)向。

2.財(cái)政支出政策問(wèn)題。結(jié)合人大建議、政協(xié)提案、審計(jì)報(bào)告、財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告、財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告以及財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，研究現(xiàn)行及到期支出政策存在的問(wèn)題。重點(diǎn)分析政府與市場(chǎng)的邊界、市和區(qū)縣政府間事權(quán)劃分、長(zhǎng)期沉淀財(cái)政資金情況，以及因人口結(jié)構(gòu)變化引起的社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出增長(zhǎng)情況等。

3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。結(jié)合市本級(jí)、各區(qū)縣一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)、或有債務(wù)等具體情況，分析測(cè)算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（三）制定財(cái)政收支政策改革方案

1.財(cái)政收入政策方面。按照稅制改革、重大稅收政策調(diào)整、清理規(guī)范收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目、社保繳費(fèi)和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益政策調(diào)整的路線圖和時(shí)間表，對(duì)本市管理權(quán)限內(nèi)相關(guān)稅收、非稅收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益和社保繳費(fèi)政策提出調(diào)整方案，明確調(diào)整目標(biāo)、內(nèi)容和實(shí)施時(shí)間，認(rèn)真評(píng)估有關(guān)政策對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)政收入的影響，以及在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)方面的作用。

2.財(cái)政支出政策方面。結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)市委、市政府中心工作，研究確定重大改革和政策事項(xiàng)及其績(jī)效目標(biāo)，明確政策期限，列出分年度工作任務(wù)、資金安排計(jì)劃，說(shuō)明資金使用對(duì)象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行流程，建立預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，并加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，減少沉淀資金。

3.政府債務(wù)方面。根據(jù)財(cái)政收支和政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)情況，合理確定財(cái)政赤字規(guī)模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理。對(duì)債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)縣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并研究制定債務(wù)應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)化解方案，落實(shí)償債責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。列入預(yù)警范圍的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)縣，原則上不得新增政府債務(wù)；債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的區(qū)縣，要合理控制債務(wù)規(guī)模和增長(zhǎng)速度。

（四）測(cè)算改革后財(cái)政收支情況

1.未來(lái)三年總量平衡情況。合理測(cè)算和安排分年度支出項(xiàng)目，確保實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算總量平衡、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算當(dāng)年平衡、社會(huì)保險(xiǎn)基金分險(xiǎn)種收支平衡。

2.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金變動(dòng)情況。分年度測(cè)算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量和增減變動(dòng)情況。年度一般公共預(yù)算收入大于支出的，可以安排化解政府債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；收入小于支出的，可以調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金實(shí)現(xiàn)平衡。

3.政府債務(wù)變動(dòng)預(yù)測(cè)。根據(jù)財(cái)力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，結(jié)合往年情況，預(yù)測(cè)規(guī)劃期內(nèi)政府債務(wù)新增限額，并在新增限額內(nèi)按照規(guī)劃期跨年度收支平衡的要求，合理測(cè)算新增政府債務(wù)規(guī)模。

（五）評(píng)估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、重大自然災(zāi)害損失及政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃執(zhí)行的影響。

三、編制主體、工作流程及時(shí)間安排

（一）編制主體

1.市財(cái)政局牽頭編制全市中期財(cái)政規(guī)劃。

2.以水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域?yàn)榍腥朦c(diǎn)，相關(guān)部門(mén)要做好2015年部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制試點(diǎn)工作。根據(jù)試點(diǎn)情況，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。

3.各區(qū)縣編制本區(qū)縣中期財(cái)政規(guī)劃。

（二）工作流程

1.前期準(zhǔn)備。市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門(mén)和單位收集規(guī)劃期內(nèi)財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)信息。其中，市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)提供國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃，統(tǒng)籌研究編制市政府固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中期規(guī)劃，并按照中期財(cái)政規(guī)劃編制工作要求及時(shí)提供相關(guān)情況；市統(tǒng)計(jì)局負(fù)責(zé)提供經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；市國(guó)資委、市人力社保局分別負(fù)責(zé)提供國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支測(cè)算相關(guān)信息；市國(guó)稅局、市地稅局、各非稅收入征收主管部門(mén)負(fù)責(zé)提供未來(lái)三年收入預(yù)測(cè)情況；各區(qū)縣政府負(fù)責(zé)提供本區(qū)縣未來(lái)三年收入支出預(yù)測(cè)情況；市級(jí)各部門(mén)負(fù)責(zé)研究提出部門(mén)重大改革和政策事項(xiàng)的需求及變動(dòng)情況。

2.財(cái)政編制。市財(cái)政局匯總各項(xiàng)預(yù)測(cè)信息后，按照市委、市政府重要決策部署，結(jié)合部門(mén)重大改革和政策事項(xiàng)，統(tǒng)籌做好中期財(cái)政規(guī)劃收入支出預(yù)測(cè)，提出中期財(cái)政規(guī)劃草案框架，報(bào)市政府。

3.部門(mén)編制。市財(cái)政局根據(jù)市政府對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃草案框架的意見(jiàn)，向三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制試點(diǎn)部門(mén)下達(dá)分年度支出控制數(shù)及重點(diǎn)項(xiàng)目資金安排意見(jiàn)，試點(diǎn)部門(mén)據(jù)此編制部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，報(bào)市財(cái)政局審核；其他部門(mén)據(jù)此編制年度部門(mén)預(yù)算。

4.政府審批。市財(cái)政局根據(jù)市政府對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃草案框架的意見(jiàn)，經(jīng)與各部門(mén)溝通，結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、全國(guó)中期財(cái)政規(guī)劃和跨年度預(yù)算平衡需要等，完善中期財(cái)政規(guī)劃，報(bào)市政府審批。

5.告知批復(fù)。市財(cái)政局將市政府批準(zhǔn)的中期財(cái)政規(guī)劃函告各部門(mén)，并將中期財(cái)政規(guī)劃報(bào)財(cái)政部備案；將部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃函復(fù)有關(guān)部門(mén)。

各區(qū)縣參照上述工作流程，編制本區(qū)縣中期財(cái)政規(guī)劃，報(bào)市財(cái)政局備案。

（三）時(shí)間安排

1.自2015年起，啟動(dòng)中期財(cái)政規(guī)劃、部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制工作，并逐年滾動(dòng)編制。每年度具體時(shí)間安排，由市財(cái)政局根據(jù)實(shí)際情況確定。

2.自2015年起，具備條件的區(qū)縣可開(kāi)展中期財(cái)政規(guī)劃編制試點(diǎn)工作；自2016年起，各區(qū)縣均啟動(dòng)中期財(cái)政規(guī)劃編制工作。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)部門(mén)職責(zé)。市政府各部門(mén)和各區(qū)縣政府要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，確保中期財(cái)政規(guī)劃編制工作順利推進(jìn)。各部門(mén)要抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，積極配合財(cái)政部門(mén)做好工作；要抓緊制定本部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃的具體編制辦法，及時(shí)研究提出未來(lái)三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測(cè)算分年度支出需求，科學(xué)編制部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。各區(qū)縣政府要因地制宜，細(xì)化工作措施，制定編制中期財(cái)政規(guī)劃的具體辦法。

（二）強(qiáng)化中期理念，增強(qiáng)規(guī)劃嚴(yán)肅性。各部門(mén)要樹(shù)立中期財(cái)政觀念，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮多個(gè)年度，可持續(xù)發(fā)展，不得一年一定。未納入中期財(cái)政規(guī)劃的增支政策，除不可抗力等因素外，年度預(yù)算可不予安排。對(duì)于涉及財(cái)政支持的重大政策，有關(guān)部門(mén)要會(huì)同財(cái)政部門(mén)建立中長(zhǎng)期重大事項(xiàng)科學(xué)論證機(jī)制。

（三）注重規(guī)劃銜接，及時(shí)總結(jié)完善。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)與各部門(mén)的溝通，做好中期財(cái)政規(guī)劃與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃的銜接；要會(huì)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)總結(jié)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，完善工作流程和管理制度，提高編制工作水平。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目管理，夯實(shí)基礎(chǔ)工作。各有關(guān)部門(mén)要充分利用項(xiàng)目庫(kù)做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，為中期財(cái)政規(guī)劃編制提供良好支撐。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提前明確分年度資金安排，大力推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)和定額標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)；要建立健全部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制；要合理調(diào)整內(nèi)部分工和機(jī)構(gòu)設(shè)置，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術(shù)支持。

附件：2015年部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制試點(diǎn)部門(mén)

北京市人民政府
2015年9月9日

附件

2015年部門(mén)三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃編制試點(diǎn)部門(mén)

1.北京市教育委員會(huì)

2.北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)

3.北京市人力資源和社會(huì)保障局

4.北京市環(huán)境保護(hù)局

5.北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)

6.北京市市政市容管理委員會(huì)

7.北京市水務(wù)局

8.北京市旅游發(fā)展委員會(huì)

9.北京市衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)

10.北京市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

11.北京市金融工作局

12.北京市農(nóng)業(yè)局