為支持景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗區(qū)（以下簡稱“試驗區(qū)”）發(fā)展，加大實體經(jīng)濟幫扶力度，激發(fā)市場主體活力，助力全市陶瓷產(chǎn)業(yè)升級，結合江西省人民政府《關于減稅減費減租減息減支32條政策舉措》（贛府發(fā)〔2021〕8號）和稅收工作實際，從稅費優(yōu)惠政策、稅收征管和納稅服務等方面，制定以下舉措：

一、支持企業(yè)做大做強

1.實施傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品增值稅簡易征收。試驗區(qū)內(nèi)一般納稅人銷售自產(chǎn)的傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品，可選擇適用簡易計稅方法。

2.落實小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。2021年4月1日至2022年12月31日，試驗區(qū)內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。

3.支持小規(guī)模納稅人復工復產(chǎn)。2021年12月31日前，試驗區(qū)內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

4.擴大小微企業(yè)所得稅減免力度。試驗區(qū)內(nèi)小型微利企業(yè)在2022年12月31日前，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，在2021年12月31日前減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

5.持續(xù)落實“六稅兩費”減半征收。2021年12月31日前，試驗區(qū)內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人繼續(xù)享受按50%的稅額幅度減征城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、激勵企業(yè)科技創(chuàng)新

6.激勵高新技術企業(yè)發(fā)展。對試驗區(qū)內(nèi)屬國家高新技術的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

7.支持企業(yè)研發(fā)活動。對試驗區(qū)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

8.鼓勵企業(yè)創(chuàng)新投入。試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行工業(yè)設計、模型設計等創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的50%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。

9.支持企業(yè)技術升級。試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。一個納稅年度內(nèi)，實驗區(qū)內(nèi)居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

三、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)

10.支持重點群體、退役士兵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。2019年1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員、自主就業(yè)退役士兵等，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

11.支持重點群體、退役士兵就業(yè)發(fā)展。2019年1月1日至2021年12月31日期間，試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員以及自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以每人每年7800元（招用自主就業(yè)退役士兵的限額為每人每年9000元）定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

四、幫扶企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

12.支持市場主體減負發(fā)展。嚴格落實江西省人民政府《關于減稅減費減租減息減支32條政策舉措》，在落實好減稅降費各項政策的同時，實時跟進各行業(yè)推出的針對市場主體減費減租減息減支舉措，對減免的場地租金、貸款利息、寬帶通訊等經(jīng)營收入，同步降低計稅依據(jù)，減免征收稅額，進一步激發(fā)市場活力。

13.助力企業(yè)克難復工。對符合減免情形的納稅人，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免；受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）四大類困難行業(yè)企業(yè)，2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

14.延續(xù)減免殘疾人保證金。2020年1月1日起至2022年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金；在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

15.協(xié)助紓解企業(yè)融資難題。扎實開展“便民辦稅春風行動”和助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，不斷提升納稅人繳費人滿意度和獲得感；推進“銀稅互動”擴圍增效，將“銀稅互動”范圍從A、B級納稅人擴大至M級納稅人、小微企業(yè)、個體工商戶，深入開展“稅貸真金 春風送暖”銀稅互動，滿足小微企業(yè)個性化需求，幫助解決融資難問題。

五、不斷優(yōu)化稅務執(zhí)法

16.推進稅務精確執(zhí)法。加強稅務執(zhí)法隊伍建設，提升執(zhí)法精準度；嚴格實施精準監(jiān)管，限制稅收執(zhí)法自由裁量，防止隨意執(zhí)法。落實“誰執(zhí)法誰普法”責任制，普及稅收實體法和程序法，拓寬納稅人法律救濟方式方法，暢通稅收調(diào)解、復議、訴訟渠道，支持社會監(jiān)督、司法監(jiān)督，督促推進精確執(zhí)法。

17.優(yōu)化稅務執(zhí)法方式。推行“首違不罰”清單制度，對納稅人首次發(fā)生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰；推進柔性執(zhí)法，有效運用說服教育、提示提醒等非強制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融；推進執(zhí)法公開，提升執(zhí)法透明度，堅決防止粗放性、選擇性、“一刀切”式執(zhí)法，進一步增強執(zhí)法水平。

18. 全面落實“三項制度”。逐步推進執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結果網(wǎng)上查詢。進一步完善稅務行政執(zhí)法信息公示平臺、執(zhí)法音像記錄平臺功能，確保記錄、保存、公開執(zhí)法信息的準確性、及時性，維護執(zhí)法相對人合法權益；落實重大執(zhí)法決定法制審核制度，對影響納稅人重大利益的執(zhí)法活動強化審核監(jiān)督，確保實體和程序公平公正。

19.試行“信用+風險”新型執(zhí)法機制。進一步規(guī)范稅務執(zhí)法活動，保護納稅人合法權益，試行“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”，對正常生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人少打擾乃至不打擾，避免頻繁執(zhí)法影響納稅人正常經(jīng)營；健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在稅收征管中的運用價值，對納稅信用高的市場主體給予更多便利，試行對高信用等級納稅人有限檢查制，對納稅信用評定為A、B級的納稅人，發(fā)布評定結果的當年不主動入戶檢查，僅就納稅人被舉報、或上級交辦、轉辦等事項予以檢查。

六、持續(xù)推進精細服務

20.推進辦稅繳費便利化。便捷發(fā)票領用，符合規(guī)定的增值稅發(fā)票票種核定和發(fā)票申領即時辦結，實施代開發(fā)票免填單服務，推行增值稅電子專用發(fā)票納稅人網(wǎng)上申領；推進財產(chǎn)和行為稅“十稅”合并納稅申報，通過精簡申報表單，簡化辦稅資料，優(yōu)化系統(tǒng)功能，進一步減輕納稅人辦稅負擔，激發(fā)市場主體活力，同時減少基層稅務部門工作量，提升工作質效；精簡證明資料，推行稅務證明事項告知承諾制，對可即時查驗的事項不再要求提供證明材料和承諾書；便利注銷辦理，持續(xù)壓縮納稅人稅務注銷一般流程時限，對符合條件的企業(yè)辦理簡易注銷予以即時辦結。

21.精簡享受稅收優(yōu)惠政策辦理流程。擴大稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍，除增值稅即征即退、先征后退（返）、加計抵減以及自然人稅收外的其他稅收優(yōu)惠備案全部改為資料留存?zhèn)洳椤Ｏ硎茉鲋刀惣凑骷赐苏叩募{稅人，僅需首次申請增值稅退稅時提交相關證明材料，后續(xù)未發(fā)生變化的無需重復提供。

22.拓展網(wǎng)上辦稅。持續(xù)完善“非接觸式”和“一次不跑”辦稅事項，按照“盡可能網(wǎng)上辦、線上辦、自助辦”的原則，進一步拓展網(wǎng)上、掌上、線上、自助辦稅繳費業(yè)務范圍；多平臺多渠道及時發(fā)布辦稅信息，積極引導納稅人通過江西省電子稅務局、手機APP和自助辦稅終端等渠道辦理納稅申報、稅收完稅證明開具、發(fā)票代開等稅費業(yè)務；通過“網(wǎng)上申領、郵政配送”或自助辦稅終端方式領用發(fā)票。

23.構建“滴灌式”服務制。組織業(yè)務骨干組成專家團隊，負責征集納稅人在日常經(jīng)營過程中遇到的難點、堵點、痛點，并由專家團隊共同研究、深入分析，提出切實可行的解決辦法。依據(jù)企業(yè)實際情況，合理制定服務對策，實行動態(tài)服務，以提供更加精細化、精準化、個性化的服務，提升納稅服務質量和納稅人獲得感。