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2020高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》案例分析試題三
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為各位高級經(jīng)濟(jì)師的考生們準(zhǔn)備了2020年高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》專業(yè)試題和參考答案，趕緊來看看吧~
【試題-案例分析題】
甲化妝品廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）委托乙廠加工一批化妝品，甲廠提供原料成本37.5萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的化妝品交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元。
（2）將委托加工收回的化妝品60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元，將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合化妝品。
（3）將生產(chǎn)的A型組合化妝品的80%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70%，7月28日收取貨款的30%，當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20%贈(zèng)送給客戶。
（4）從國外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該貨物在國外的買價(jià)為200萬元人民幣，向進(jìn)出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣，運(yùn)抵我國海岸卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。
其他相關(guān)資料：化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。
要求，根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問題：
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中銷售A型組合化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中贈(zèng)送客戶的化妝品應(yīng)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)金額。
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅。
注意：試題內(nèi)容由正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學(xué)老師整理，由于可能無法和考試題目完全匹配，所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考，最終的答案還是以官方為準(zhǔn)，轉(zhuǎn)載請注明來源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
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