2021高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題-案例分析題（三）

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為財(cái)政稅收專業(yè)的考生整理了2021年高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題和參考答案（考生回憶版），趕緊來看看吧~

【2021高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題-案例分析題（考生回憶版）】

某市的甲公司是增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率25%，2020年實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入9000萬元，自己計(jì)算的利潤總額4000萬元。2021年3月在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)如下問題：

1.11月購入并投入使用的設(shè)備A，取得的不含增值稅價(jià)款600萬元，稅款78萬元，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限2年，凈殘值為0。稅法的折舊年限是4年，折舊方法同會(huì)計(jì)。企業(yè)未進(jìn)行納稅調(diào)整。

2.計(jì)入成本的工資費(fèi)用總額2000萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)180萬元。

3.國債利息收入100萬元，企業(yè)債券利息收入20萬。

4.營業(yè)外支出中有兩項(xiàng)，一項(xiàng)是通過省人民政府向目標(biāo)扶貧區(qū)捐贈(zèng)800萬元，二是違反《中華人民共和國食品安全法》被工商部門罰款20萬元。

5.發(fā)現(xiàn)一處倉庫未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅，倉庫占地面積200平方米，原值50萬元。

6.檢查中發(fā)現(xiàn)，有3個(gè)月的賬簿未使用中文記賬。

（計(jì)算房產(chǎn)稅可扣除原值的20%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米5元。）

【問題】

1.計(jì)算設(shè)備A應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

2.計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

3.計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

4.計(jì)算營業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

5.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

6.業(yè)務(wù)6違反了什么規(guī)定，應(yīng)如何處罰。

7.計(jì)算該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額。

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