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人生的奔跑,不在于瞬間的爆發(fā),而取決于途中的堅持。高會備考已經(jīng)開始了,只有堅持學(xué)習(xí)才能拿下高會考試。正保會計網(wǎng)校為您準(zhǔn)備高級會計師《高級會計實(shí)務(wù)》案例分析題:預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度,讓我們來一起練習(xí)習(xí)題,檢驗一下學(xué)習(xí)成果吧!
【案例分析】
甲集團(tuán)公司從事醫(yī)藥化工,電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)。2014年7月10日,集團(tuán)公司召開上半年工作會議,就預(yù)算執(zhí)行情況及其企業(yè)發(fā)展的重要問題進(jìn)行了專題研究。
集團(tuán)公司財務(wù)部匯報了1至6月份預(yù)算執(zhí)行情況。集團(tuán)公司2014年全年營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額的預(yù)算指標(biāo)分別為500億元、200億元、100億元;上半年實(shí)際營業(yè)收入200億元、營業(yè)成本140億元、利潤總額30億元。財務(wù)部認(rèn)為,要完成全年預(yù)算指標(biāo),壓力較大。
要求:根據(jù)上述資料,計算集團(tuán)公司2014年1至6月份有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度,并指出存在的主要問題及應(yīng)采取的措施。
(1)營業(yè)收入預(yù)算執(zhí)行率:200/500=40%
(2)營業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行率:140/200=70%
(3)利潤總額預(yù)算執(zhí)行率:30/100=30%
存在的主要問題是:營業(yè)收入和利潤總額預(yù)算執(zhí)行率較低,營業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行率較高。
應(yīng)采取的措施:甲集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)一步增加銷售收入,加強(qiáng)成本管理,提高盈利能力
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