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【案例分析】
甲公司和乙公司是兩家新能源領(lǐng)域的高科技企業(yè),經(jīng)營同類業(yè)務(wù)。甲公司為擴(kuò)大市場規(guī)模,于2013年1月著手籌備收購乙公司100%的股權(quán)。合同約定甲公司支付對價20億元,甲公司因自有資金不足以全額支付并購對價,需從外部融資10億元。甲公司決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集,并于2013年8月5日按面值發(fā)行5年期債券10億元,每份面值100元,票面利率1.2%,按年支付利息,轉(zhuǎn)股價格每股16元。2016年8月5日純債券價值是96元,此時進(jìn)入轉(zhuǎn)換期,每份債券贖回價格106元,以后每年按照2元遞減,到期按面值贖回。假設(shè)不考慮發(fā)行費(fèi)用。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算2016年8月5日每份可轉(zhuǎn)換債券的贖回溢價、轉(zhuǎn)換比率和轉(zhuǎn)換價值(假定轉(zhuǎn)換日甲公司股票市價為每股18元),并指出可轉(zhuǎn)換債券持有人應(yīng)該如何選擇。
贖回溢價=106-100=6(元)
轉(zhuǎn)換比率=100/16=6.25(股)
轉(zhuǎn)換價值=6.25×18=112.5(元)
每份債券的轉(zhuǎn)換價值112.5元高于純債券價值96元,也高于贖回價格106元,因此,債券持有人應(yīng)該將債券轉(zhuǎn)為股票。
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