2023高級會計師考后回憶試題考點及點評案例分析八

2023高級會計師《高級會計實務》考后回憶試題考點及點評你還沒get嗎？高級會計師考試結(jié)束，有哪些試題考點是你在高會輔導書上見過的？正保會計網(wǎng)校為方便廣大考生學習交流，特收集了網(wǎng)校論壇考生對高級會計師試題的回憶版。

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2023年高級會計師考試后老師點評 >

2023年高級會計師《高級會計實務》試題涉及考點總結(jié)>

2023年高級會計師考試難度/考試特點/考情分析>

【案例分析八】（20分）

甲公司是一家從事石油煉制成品油及化工產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的大型國有控股......查看完整版試題>>

要求：（1）根據(jù)資料（1）指出其中體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部控制基本管理規(guī)范中的哪些內(nèi)部控制目標。

【參考答案】提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

【出題角度】企業(yè)內(nèi)部控制目標

【難易度】易

【點評】本題考核“企業(yè)內(nèi)部控制目標”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務》輔導中均有體現(xiàn)：劉國峰老師基礎精講第3章第10講；劉國峰老師案例分析第3章第02講；歐理平基礎精講第3章第06講；考試中心開通的模擬試題（五）第2題。

要求：（2）根據(jù)資料（2）逐項指出①～④項每個因素對甲公司可能產(chǎn)生的負面影響。

【參考答案】①可能導致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)。

②可能導致企業(yè)成本增大，市場需求下降，銷售受到?jīng)_擊。

③可能導致企業(yè)研發(fā)能力下降。

④可能導致庫存占用大量資金、壞賬的增加、財務風險增大。

【出題角度】風險識別（各風險因素對企業(yè)的不利影響）

【難易度】中

【點評】本題考核“風險識別（各風險因素對企業(yè)的不利影響）”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務》輔導中均有體現(xiàn)：劉國峰老師基礎精講第3章第04講。

要求：（3）根據(jù)資料（3）逐項判斷①～⑤項是否存在不當之處，如存在逐項說明理由。

【參考答案】①存在不當之處。

理由：對于重大的業(yè)務和事項，企業(yè)應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。

②不存在不當之處。

③存在不當之處。

理由：企業(yè)應當建立研究成果保護制度，加強對專利權(quán)、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果。

④存在不當之處。

理由：企業(yè)對核銷的決策和審批程序應做出明確規(guī)定，不能直接核銷。

⑤不存在不當之處。

【出題角度】控制活動（授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保護控制）

【難易度】中

【點評】本題考核“控制活動（授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保護控制）”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務》輔導中均有體現(xiàn)：劉國峰老師基礎精講第3章第10講；劉國峰老師案例分析第3章第03講；考試中心開通的模擬試題（五）第2題；提高階段練習第三章第2題。

要求：（4）根據(jù)資料（4）逐項判斷①～⑤項是否存在不當之處，如存在逐項說明理由。

【參考答案】①存在不當之處。

理由：內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制整體有效性（包括內(nèi)部控制設計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性）發(fā)表意見并出具結(jié)論。

②存在不當之處。

理由：企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。

③存在不當之處。

理由：內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會批準后按要求對外披露或報送相關主管部門。

④不存在不當之處。

⑤不存在不當之處。

【出題角度】內(nèi)部控制評價

【難易度】難

【點評】本題考核“內(nèi)部控制評價”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務》輔導中均有體現(xiàn)：劉國峰老師基礎精講第3章第13、15講；劉國峰老師案例分析第3章第02講；歐理平基礎精講第3章第08講；考試中心開通的模擬試題（二）第2題，模擬試題（四）第1題。

要求：（5）根據(jù)資料（1）～（4）指出相關內(nèi)容涉及企業(yè)風險管理基本流程的哪些環(huán)節(jié)。

【參考答案】目標設定，風險識別，風險應對，風險監(jiān)控、信息溝通和報告，風險管理考核和評價。

【出題角度】企業(yè)風險管理的基本流程

【難易度】易

【點評】本題考核“企業(yè)風險管理的基本流程”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（

galtzs.cn）2023年高級職稱《高級會計實務》輔導中均有體現(xiàn)：劉國峰老師基礎精講第3章第04講；劉國峰老師案例分析第3章第01講歐理平老師基礎精講第3章第02講；考試中心開通的模擬試題（五）第2題。