高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：信息系統(tǒng)

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【知識(shí)點(diǎn)】信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

（1）加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

（2）建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

（3）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度。 

（4）建立用戶管理制度，加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號(hào)，避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號(hào)，禁止不相容職務(wù)用戶賬號(hào)的交叉操作。

（5）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理。

（6）建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度。

（7）注重關(guān)鍵設(shè)備的日常維護(hù)與檢查。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。

相關(guān)案例：

A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)B公司進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)B公司綜合業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的56個(gè)賬號(hào)中，有4個(gè)系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶，其中的3個(gè)系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶均為應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)商的系統(tǒng)維護(hù)人員。該系統(tǒng)管理員用戶擁有登陸業(yè)務(wù)管理、賬務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等子系統(tǒng)的權(quán)限，并且有權(quán)開啟后臺(tái)操作通道。

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