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2019高會(huì)備考已經(jīng)進(jìn)入關(guān)鍵階段,大家有遇到難題嗎?為了幫助大家高效備考2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了高級(jí)會(huì)計(jì)師學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細(xì)答疑,希望對(duì)大家有幫助!
題目:出現(xiàn)哪些情況時(shí),應(yīng)該認(rèn)定為內(nèi)部控制重大缺陷?
答:
當(dāng)有確鑿證據(jù)表明企業(yè)在評(píng)價(jià)期末存在下列情形之一時(shí),通常應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制重大缺陷:
①企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)或者很可能被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見或者拒絕表示意見。
②企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。
③企業(yè)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)或者涉嫌舞弊,或者企業(yè)員工存在串謀舞弊情形并給企業(yè)造成重要損失和不利影響。
④企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理、資本運(yùn)營、信息披露、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和責(zé)任事故,給企業(yè)造成重要損失和不利影響,或者遭受重大行政監(jiān)管處罰。
上述控制缺陷如果對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性產(chǎn)生影響,則為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷;如果不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠,則為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
注: 以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。
2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考人數(shù)高達(dá)5.9萬,再創(chuàng)歷史新高,拿下高級(jí)會(huì)計(jì)師已成為廣大會(huì)計(jì)人員升職加薪的必經(jīng)之路!告訴你,再不開始備考就晚啦!
2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試臨近,備考進(jìn)入關(guān)鍵階段,你跟上備考進(jìn)度了嗎?老師好課,欲報(bào)從速!
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