2019高級(jí)會(huì)計(jì)師考試核心考點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小木 2019/07/15 14:02:36　字體：大小

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2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為9月8日，高級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)白熱化，不少考生已經(jīng)開始暈頭轉(zhuǎn)向啦。為了讓大家明確高級(jí)會(huì)計(jì)師考試學(xué)習(xí)方向，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校參考為廣大考生整理了高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)各章節(jié)核心考點(diǎn)，希望大家抓住重點(diǎn)，高效備考！

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因和特征、風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響程度進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供支持。

1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。

定性技術(shù)：列舉風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖5-9等方法；

定量技術(shù)：概率技術(shù)和非概率技術(shù)。

概率技術(shù)：風(fēng)險(xiǎn)“模型”（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值-VAR、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益）、損失分布、事后檢驗(yàn)等；

非概率技術(shù)：敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)（標(biāo)桿比較：內(nèi)部基準(zhǔn)；外部基準(zhǔn)；最佳實(shí)踐）等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法	含義
風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VAR）	是指正常波動(dòng)下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失概率技術(shù)
損失分布	某些經(jīng)營或信用損失的分布估計(jì)使用統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)來計(jì)算給定置信度下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的最大損失概率技術(shù)
事后檢驗(yàn)	企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗(yàn)證定性評(píng)估中對(duì)初始影響和概率的估計(jì)概率技術(shù)
敏感分析	是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式非概率
情景分析	是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計(jì)量一個(gè)事件或事件組合對(duì)目標(biāo)的影響非概率
壓力測試	是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件非概率
設(shè)定基準(zhǔn)	也稱標(biāo)桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平非概率

2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)所列出的風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，應(yīng)分別分析發(fā)生的可能性和影響程度，并可通過繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣坐標(biāo)圖來表示。

（1）分析風(fēng)險(xiǎn)可能性；

（2）分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度；

（3）確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，取決于（1）（2）。

（4）從企業(yè)整體角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述。每股收益；凈利潤 <

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