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2019年高級會計師考試新教材知識點：支出業(yè)務控制
準備2019年高級會計職稱考試，同樣需要一點一滴的積累。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。正保會計網(wǎng)校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】支出業(yè)務控制
| 支出業(yè)務控制 | |
| 支出業(yè)務主要風險 | ①支出申請不符合預算管理要求，支出范圍及開支標準不符合相關規(guī)定，基本支出與項目支出之間相互擠占，可能導致單位預算失控或者經(jīng)費控制目標難以實現(xiàn)的風險；②支出未經(jīng)適當?shù)膶徍恕徟?span style="text-decoration: none;">重大支出未經(jīng)單位領導班子集體研究決定，可能導致錯誤或舞弊的風險； |
| ③支出不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等國家有關政策規(guī)定，可能導致支出業(yè)務違法違規(guī)的風險；④采用虛假或不符合要求的票據(jù)報銷，可能導致虛假發(fā)票套取資金等支出業(yè)務違法違規(guī)的風險；⑤對各項支出缺乏定期的分析與監(jiān)控，對重大問題缺乏應對措施，可能導致單位支出失控的風險。 | |
| 支出業(yè)務關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | ①明確各支出事項的開支范圍和開支標準。②加強支出事前申請控制。③加強支出審批控制，各項支出都應經(jīng)過規(guī)定的審批才能向財會部門申請資金支付或者辦理報銷手續(xù)。④加強支出審核控制，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。⑤加強資金支付和會計核算控制。⑥加強支出業(yè)務分析控制。單位應定期編制支出業(yè)務預算執(zhí)行情況分析報告，對于支出業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應及時采取有效措施。 |
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