2020高會預(yù)習(xí)《高級會計實務(wù)》知識點：內(nèi)部控制報告

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：劉小孟 2020/02/07 16:46:00　字體：大小

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（因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布，以下2019年高級會計職稱《高級會計實務(wù)》知識點，僅供參考?。?/span>

高會知識點

【知識點】內(nèi)部控制報告

內(nèi)部控制報告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合本單位實際情況編制的，能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。內(nèi)部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一布署、分級負責(zé)、逐級匯總、單向報送”的方式報送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門單向報送。單位主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責(zé)。

（一）內(nèi)部控制報告編制原則：包括全面性、重要性、客觀性和規(guī)范性原則。

（二）內(nèi)部控制報告的編制與報送：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告，經(jīng)本單位主要負責(zé)人審批后對外報送；各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準(zhǔn)，地方各級財政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的信息為準(zhǔn)，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。

（三）內(nèi)部控制報告的使用：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位內(nèi)部控制報告的使用，通過對內(nèi)部控制報告中反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。

（四）內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查：各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報告報送后，各級財政部門、各部門應(yīng)當(dāng)組織開展對所報送的內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。

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