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2021高級(jí)會(huì)計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn):“收支一體化”運(yùn)作模式

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2021/03/10 11:37:48 字體:

2021年高級(jí)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始,大家在積極備考中每天都要學(xué)習(xí)。為了幫助大家高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):“收支一體化”運(yùn)作模式,大家快來練習(xí)吧!

2021年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試知識(shí)點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】“收支一體化”運(yùn)作模式

(1)運(yùn)作機(jī)理:

①集團(tuán)成員單位在外部商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司分別開立賬戶,外部商業(yè)銀行由集團(tuán)總部統(tǒng)一核準(zhǔn),成員單位資金結(jié)算統(tǒng)一通過成員單位在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶進(jìn)行;

②資金收入統(tǒng)一集中。成員單位銀行賬戶資金經(jīng)授權(quán)統(tǒng)一存入財(cái)務(wù)公司開立的賬戶,形成集團(tuán)“現(xiàn)金池”;

③資金統(tǒng)一支付。財(cái)務(wù)公司經(jīng)授權(quán)按照成員單位支付指令完成結(jié)算。 

(2)優(yōu)點(diǎn):集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位的資金統(tǒng)一管理,成員單位資金歸集比例及歸集效率高,財(cái)務(wù)公司保持對(duì)成員單位資金收支的嚴(yán)密監(jiān)控,結(jié)算關(guān)系清晰,有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化 

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