2015年高級會計師考試預學習：預測技術-時間序列分析

　　2015年高級會計師考試定于9月13日舉行，為了幫助參加2015年高級會計師考試的學員早著手學習，提前進入備考狀態(tài)，正保會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計師各章節(jié)考試知識點，以下是“第三章企業(yè)預算管理”中關于“預測技術-時間序列分析”知識點內(nèi)容，大家可以提前預學習一下。

第三章　企業(yè)預算管理

　　知識點、預測技術-時間序列分析

時間序列是一段時間間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值。

時間序列由趨勢、季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異等要素構(gòu)成。

趨勢（T）是時間序列所記錄數(shù)值的長期走勢。

時間序列的實際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢值，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異。

季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時刻所導致的時間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時間所形成的均可。

周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導致的中期變動。

隨機性差異（RV）是由于非常隨機的和不可預料的因素所導致的差異，例如罷工、恐怖活動和地震等。

時間序列通常采用移動平均法進行處理。移動平均法是從N期的時間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術平均數(shù)，并不斷地向后移動計算，所求的平均數(shù)對應m期間的中點。使用移動平均法的目的是將時間序列中的差異去除掉，從而只留下代表趨勢的一連串數(shù)據(jù)。

趨勢（T）是時間序列所記錄數(shù)值的長期走勢。

時間序列的實際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢值，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異。

季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時刻所導致的時間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時間所形成的均可。

周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導致的中期變動。

隨機性差異（RV）是由于非常隨機的和不可預料的因素所導致的差異，例如罷工、恐怖活動和地震等。

時間序列通常采用移動平均法進行處理。移動平均法是從N期的時間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術平均數(shù)，并不斷地向后移動計算，所求的平均數(shù)對應m期間的中點。使用移動平均法的目的是將時間序列中的差異去除掉，從而只留下代表趨勢的一連串數(shù)據(jù)。

時間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。

1.加法模型

加法模型使用絕對數(shù)來表示差異，其計算公式為：

Y＝T＋SV＋CV＋RV

2.乘法模型

乘法模型使用相對數(shù)來表示差異，其計算公式如下：

Y＝T×SV×CV×RV

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