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2018高級會計師《高級會計實務》答疑精華:營運資金

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/12/15 17:21:28 字體:

有很多高級會計師學員在網(wǎng)校答疑板中咨詢高級會計實務“營運資金”的相關問題,網(wǎng)校特摘出以下2018高級會計師《高級會計實務》答疑精華:營運資金,祝大家學習愉快、夢想成真!

2018高級會計師《高級會計實務》答疑精華:營運資金

 高級會計師考試:營運資金

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債

問:那么營運資金的增加額是否可以理解為流動資產(chǎn)>流動負債呢?

答復:營運資金本身就是流動資產(chǎn)大于流動負債的部分,即營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債,所以營運資金的增加額=流動資產(chǎn)的增加額-流動負債的增加額。

流動資產(chǎn)可以理解為應收賬款 應付賬款,存貨的變化

存貨的增加 借存貨,貸:銀行存款,未影響利潤,但是現(xiàn)金流出,所以減去

問:應收賬款的增加,一般是增加了收入,未影響了利潤,但是也未影響現(xiàn)金流,應付賬款增加了存貨,也未影響利潤及現(xiàn)金流,那么提起應收賬款和應付賬款的變動又有什么意義呢?

答復:注意應收賬款的增加增加了收入怎么會不影響利潤?另外營運資金它是企業(yè)的周轉資本,它是不影響損益的,它在企業(yè)周轉,在項目結束時這部分資金是可以收回的。

問:又如何理解企業(yè)的自由現(xiàn)金流量是減去營運資金的增加額呢?

答復:因為營運資金在企業(yè)維持企業(yè)的運營,所以是不能自由支配的,所以不是企業(yè)的自由現(xiàn)金流量,因為它投入到企業(yè)就被占用了,所以是扣減的。

祝您學習愉快!

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