2018高會《高級會計實務(wù)》答疑精華:營運資金
成功不是一朝一夕能獲得的,要從心做起,從細(xì)節(jié)開始!想盡快進入高級會計師考試備考狀態(tài)?以下是2018高級會計師《高級會計實務(wù)》答疑精華:營運資金,看看高會學(xué)員常見的答疑問題,積累知識點,厚積薄發(fā),拿下高級會計師不是夢!
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營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 問:那么營運資金的增加額是否可以理解為流動資產(chǎn)>流動負(fù)債呢? 答復(fù):營運資金本身就是流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債的部分,即營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債,所以營運資金的增加額=流動資產(chǎn)的增加額-流動負(fù)債的增加額。 流動資產(chǎn)可以理解為應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款,存貨的變化 存貨的增加 借存貨,貸:銀行存款,未影響利潤,但是現(xiàn)金流出,所以減去 問:應(yīng)收賬款的增加,一般是增加了收入,未影響了利潤,但是也未影響現(xiàn)金流,應(yīng)付賬款增加了存貨,也未影響利潤及現(xiàn)金流,那么提起應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的變動又有什么意義呢? 答復(fù):注意應(yīng)收賬款的增加增加了收入怎么會不影響利潤?另外營運資金它是企業(yè)的周轉(zhuǎn)資本,它是不影響損益的,它在企業(yè)周轉(zhuǎn),在項目結(jié)束時這部分資金是可以收回的。 問:又如何理解企業(yè)的自由現(xiàn)金流量是減去營運資金的增加額呢? 答復(fù):因為營運資金在企業(yè)維持企業(yè)的運營,所以是不能自由支配的,所以不是企業(yè)的自由現(xiàn)金流量,因為它投入到企業(yè)就被占用了,所以是扣減的。 |
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