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高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生大多身兼家庭與工作,感到分身無術(shù),但是敢于為目標(biāo)負(fù)重前行就是好樣的!因2020年高會(huì)教材大綱暫未發(fā)布,以下2019年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),僅供參考!
【知識(shí)點(diǎn)】購(gòu)買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施
(1)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度,明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序;
(2)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù),對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目,應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序,經(jīng)審批后,再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù);
(3)建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度;對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià),根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。
(4)合理選擇采購(gòu)方式,可以采取招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買等方式;
(5)建立科學(xué)的采購(gòu)定價(jià)機(jī)制,可以采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格;
(6)擬定采購(gòu)合同,明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同;
(7)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度,由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)購(gòu)買物資(勞務(wù))進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收證明。
(8)加強(qiáng)物資采購(gòu)供應(yīng)全過程管理。
相關(guān)案例:
(工作要點(diǎn))物資采購(gòu)環(huán)節(jié)。甲公司《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定,當(dāng)庫(kù)存水平較低時(shí),授權(quán)采購(gòu)部門直接購(gòu)買。
理由:公司應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度,明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。
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