會計人財智匯：處理稅企爭議有妙招 規(guī)避企業(yè)風險于千里

【會計人財智匯】第05期：馮老師分享處理稅企爭議妙招
——不費“一草一料”，帶企業(yè)避風險于千里之外！

訪談交流時間：即日起（5月4日）——5月15日

　　【前言】

　　對于企業(yè)經營者來說，最大的風險就來自納稅。由于中國稅制的多變、稅收征管手段的加強、稅務稽查的強化等因素使企業(yè)的納稅問題暴露幾率急劇上升，直接導致中國企業(yè)的稅務風險急劇增加，企業(yè)也由此面臨稅務風險控制和降低稅務負擔的雙重壓力。

　　一旦危機來臨，麻煩找上門來的時候，尋求適當的應對、化解之策成為擺在企業(yè)財務人員面前的首要課題。企業(yè)稅務風險產生的原因很多，它涉及到企業(yè)日常經濟活動的各個環(huán)節(jié)，要想有效防范，必須了解企業(yè)稅務風險產生的原因和關鍵因素，從根本上排除稅務風險產生的不確定性。

　　那么，有什么辦法能在事前就讓企業(yè)避開可能帶來的風險呢？而風險真的避無可避的時候，企業(yè)到底該如何選擇處理方法呢？

　　有鑒于此，正保會計網校小編為大家特地請來實操專家馮天玉老師，在本次實務訪談中和大家溝通稅企爭議的具體操作實務，幫助大家找到防范風險的良方。

　　【名師檔案】

　　【自我介紹】

　　馮天玉老師，注冊稅務師，曾在張家口地區(qū)財貿學校任教7年，1988年8月起，先后在張家口市三個區(qū)、縣地稅局從事稅收工作23年。

　　2010年被張家口市仲裁委員會聘為仲裁員

　　2013年10月，被正保會計網校聘為網絡直播課講師

　　2011年11月18日申請退休前，曾任某區(qū)地方稅務局副局長，主管稅政管理和稅務稽查工作。

　　現(xiàn)任張家口智聯(lián)資本運營咨詢有限公司執(zhí)行董事，張家口市博導稅務師事務所財稅顧問。擔任多家集團公司和房地產公司稅務顧問。理念是：“不知道給國家交多少稅，就不知道自己掙多少錢”。一些單位老總將此作為企業(yè)文化的一部分。

　　馮老師告訴大家：當企業(yè)納稅出了問題時，老總不要把板子打在財務人員身上，因為稅收政策是給業(yè)務人員制定的，稅怎么繳不是看賬怎么做，而是看業(yè)務怎么做。

　　【最擅長的實操處理領域】

　　工資薪金個人所得稅與企業(yè)所得稅協(xié)同籌劃；針對不同的稅務處理決定、稅務行政處罰決定提出應對方案；稅務干部瀆職犯罪的預防及自我保護；稅收管理中的那些票據事；房地產、建筑業(yè)“營改增”應對等。

　　【馮老師分享處理稅企爭議妙招，不費“一草一料”，帶企業(yè)避風險于千里之外！】

　　[案例1]無條件撤回稅務文書——如何將可能的損失和懲罰降到最低。

　　某企業(yè)收到補稅和行政罰款通知書，要求補稅68萬元，稅款部分的罰款約33萬元，再加上滯納金20多萬元。企業(yè)不服氣，找關系未果，就要復議或行政訴訟，似乎只有這兩條路可走。企業(yè)問我：我們能否獲勝？

　　我說，如果不復議也不訴訟稅務機關把文書撤回去，我們企業(yè)自行補稅，沒有了罰款和滯納金你們企業(yè)同意？

　　副總經理說：當然同意。問題是稅務文書都是按程序下來的，稽查局檢查的，稅務局的重大案件審理委員會審理的，文書撤銷是不可能的事情！

　　文書已下達，就是一個補稅決定一個處罰決定。既然已白紙、黑字、大公章都蓋上了，一般這個文書當然要執(zhí)行到位的。我說讓他們撤回去，可能多數人都會說不可能。這就是用我們的智慧挑文書的毛病，稅務機關只能撤回文書。這個在全國也不多見，因為多數企業(yè)不知道怎么去挑毛病。

　　我是怎么做到的？

　　[案例2] 依靠對法規(guī)、政策的熟知再次獲得應得權利

　　某企業(yè)2005年征用荒山造地建大酒店，符合減免稅條件應當申請免稅5-10年。為了減化手續(xù)，此類減免稅改為備案即可。但直到2014年也未申請免稅或備案，酒店仍在建設中。稅務檢查要求補繳稅款土地使用稅共300余萬元。你能說掉嗎？

　　企業(yè)享受減稅或免稅，過去都是要經過稅務機關批準，后來有些政策性的減免改為了備案即可。凡是沒有提交申請或進行備案的稅務機關不承認你可以享受減或免的優(yōu)惠。此案涉及的稅款稅務機關要求補繳，但我們查到總局一個很有價值的文件，不能因為不備案而剝奪或者限制其依法享有的權利。最后，說服了稅務局。

　　【具體實操處理注意事項】

　　本人一向提倡用自己的智慧和知識，用稅收法律和法規(guī)，用相關給力的法律來實現(xiàn)自我救贖，也即“不戰(zhàn)而屈人之兵”是最高境界；其次可用稅務行政復議的救濟措施；不提倡采用行政訴訟的手段來解決爭議，因為官司纏身，“不利涉大川”。當然這也不是絕對的，有時候可能只有這一條路可走，而且達到了預期目的。

　　【嘉賓自薦/推薦】

　　如果您是網校學員，如果您是實務達人，如果您可以針對熱點實務、稅務問題以自己獨特的視角分享處理技巧，為其他學友答疑解惑，歡迎您申請成為“會計財智匯”欄目的嘉賓。申請郵箱shequ@cdeledu.com

　　如果您身邊有這樣的實務達人，歡迎推薦！推薦成功即可獲得網校實物獎勵。