《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)匯總：基金管理人的內(nèi)部控制

基金從業(yè)資格考試《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)匯總：基金管理人的內(nèi)部控制
1、內(nèi)部控制目標(biāo)是認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制基本理論的出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)也是決定公司內(nèi)部控制運(yùn)行方式和方向的關(guān)鍵。基金管理人內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：
(1)保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念。
(2)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(3)確?；鸷突鸸芾砣说呢?cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
2、內(nèi)部控制的原則包括：成本效益原則;獨(dú)立性原則；有效性原則；相互制約原則；健全性原則。
3、基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：員工自律；部門各級(jí)主管的檢查監(jiān)督；公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制；董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察長(zhǎng)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
4、內(nèi)部控制的基本要素如下：
(1)控制環(huán)境。控制環(huán)境包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容?？刂骗h(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。(3)控制活動(dòng)。(4)信息溝通。(5)內(nèi)部監(jiān)控。
5、基金管理人制定內(nèi)部控制制度一般應(yīng)遵循以下原則：合法、合規(guī)性原則；適時(shí)性原則。全面性原則；審慎性原則。
6、基金管理公司內(nèi)部控制制度體系包括：內(nèi)控大綱；基本管理制度；部門規(guī)章；業(yè)務(wù)操作手冊(cè)。

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