《證券投資基金》每日一練：基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析（11.26）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2021/11/26 10:30:01　字體：大小

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單選題

以下關(guān)于股票型基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析內(nèi)容的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（?。?/p>

A、在基金定期報(bào)告的投資組合報(bào)告中應(yīng)披露股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標(biāo)

B、在基金的定期報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露股票在各行業(yè)的分布情況，以分析基金的重點(diǎn)投資方向

C、分析基金的持倉(cāng)結(jié)構(gòu)時(shí)，可以將基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的變化與基準(zhǔn)指數(shù)的變化進(jìn)行對(duì)比分析，從而了解基金的資產(chǎn)配置情況與能力

D、在進(jìn)行持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的分析時(shí)，只要股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生變動(dòng)，則意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉(cāng)或減倉(cāng)操作

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【答案】

【解析】

本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在進(jìn)行持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的分析時(shí)應(yīng)注意，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生少量的變動(dòng)，并不意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉(cāng)或減倉(cāng)操作，因?yàn)槭袌?chǎng)波動(dòng)也可能引起計(jì)算結(jié)果的變動(dòng)。參見教材（下冊(cè)）P95-97。

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