基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識》每日一練：基金業(yè)績評價概述（2022.11.08）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2022/11/08 14:18:25　字體：大小

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單選題

關(guān)于全球投資業(yè)績標準(GIPS)的作用以下表述正確的是（?。?。

A、鼓勵機構(gòu)僅展示業(yè)績良好的組合

B、讓不同投資管理機構(gòu)的投資業(yè)績具有可比性

C、當其中條約與當?shù)胤煞ㄒ?guī)有沖突時，可替代當?shù)胤傻臉藴?nbsp;

D、可提高投資業(yè)績，防止投資中出現(xiàn)重大失誤

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【答案】

【解析】

本題考察基金業(yè)績評價概述。遵循GIPS可以提高業(yè)績報告的透明度，確保在一致、可靠、公平且可比的基礎(chǔ)上報告投資業(yè) 績數(shù)據(jù)，讓不同投資管理機構(gòu)的投資業(yè)績具有可比性。GIPS特點：（1）GIPS非強制，屬于自愿參與性質(zhì)，并代表業(yè)績報告的最低標準。如其中條款條約與當?shù)胤煞ㄒ?guī)有沖突，則以當?shù)胤蔀闇?，并需將該情況進行充分披露。（2）GIPS標準包含兩套。一套為必須遵守的規(guī)定，投資管理機構(gòu)必須在全體一致遵守所有規(guī)定的情況下，方可宣稱已符合標準；另一套為推薦遵守的行業(yè)最高標準。為了實現(xiàn)GIPS的目標，公司在符合規(guī)定的同時，也應(yīng)努力遵守最高標準。（3）為了防止機構(gòu)僅展示業(yè)績良好的組合，GIPS規(guī)定投資管理機構(gòu)應(yīng)將所有可自由支配于預(yù)期投資策略及收取管理費的組合，根據(jù)相同策略或投資目標，納入至少一個以上的組合群。（4）除成立未滿5年的投資管理機構(gòu)外，所有機構(gòu)必須匯報至少5年以上符合GIPS的業(yè)績，并于此后每年更新業(yè)績，一直匯報至10年以上的業(yè)績。公司可關(guān)聯(lián)2000年1月1日之前不符合標準的業(yè)績，但自該日起的業(yè)績必須遵守最新的GIPS標準。例如，自2011年1月1日起的業(yè)績標準應(yīng)符合2010年的更新版本。（5）GIPS依賴于輸入數(shù)據(jù)的真實性與準確性。投資管理機構(gòu)應(yīng)遵守GIPS規(guī)定的計算方式和呈現(xiàn)模式，并對規(guī)定內(nèi)容進行充分的聲明與披露。

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