工程會計全盤賬務(wù)處理與稅務(wù)籌劃（第 82 期）

課程體系 

主要內(nèi)容 

課程收益 

前 言（1課時）

1.行業(yè)前景

2.工程會計的會計水平及工程企業(yè)對人才需求的高要求

3.資深工程會計需要具備的技能

4.. 課程價值及培訓(xùn)目標(biāo)

5.課程特點

6.職業(yè)規(guī)劃 

7.課程學(xué)習(xí)注意事項及技巧

8. 工程行業(yè)的特點

9. 施工企業(yè)會計核算的特點

10..工程行業(yè)核算的重點科目

11.會計核算基本原則和信息質(zhì)量的要求

12.新、舊會計準(zhǔn)則對比變化要點總結(jié) 

教您了解并熟悉工程行業(yè)特點及相關(guān)知識

模塊一：貨幣資金內(nèi)外賬（4課時） 

1.財務(wù)制度制定的技巧和誤區(qū)

2.<出納崗位職責(zé)>及<報銷流程圖> 

3.內(nèi)外賬貨幣資金管理，包括：a.支付范圍 b.收支管理 c.出納的工作流程細(xì)節(jié)： 報銷、登賬、軋賬、票據(jù)移交、打票技巧、資金盤點技巧、二級明細(xì)賬戶設(shè)置、內(nèi)外賬賬戶設(shè)立問題、金稅四期點評及企業(yè)風(fēng)險預(yù)警的39項異常情況 

4.內(nèi)外賬的關(guān)系、動機(jī)及 “四流合一”新要求

5.內(nèi)外賬不同的處理原則、詳細(xì)方法、技巧、風(fēng)險控制并實例說明

6.內(nèi)賬系統(tǒng)報表之：<貨幣資金歸類賬>的建立及實戰(zhàn)模板、財務(wù)軟件做賬流程圖 

7.人民銀行對資金監(jiān)管的新法規(guī)

8.<出納職責(zé)量化考評表>

以工程公司出納崗位現(xiàn)有實際業(yè)務(wù)為示范，教會您優(yōu)秀出納所具備的多方面技能,進(jìn)行多方位內(nèi)外賬實戰(zhàn)演練和學(xué)習(xí)，資金管理、內(nèi)外賬差異處理方法及風(fēng)險控制等，并學(xué)會系統(tǒng)報表的建立，掌握貨幣資金內(nèi)外管控及處理技巧;并給予財務(wù)主管如何深入了解指導(dǎo)出納業(yè)務(wù)、考評管理出納以借鑒 

模塊二：債權(quán)債務(wù)核算及對賬技巧（3課時） 

1.工程行業(yè)債權(quán)債務(wù)的重要性 

2.企業(yè)債權(quán)常用的核算科目 

3.企業(yè)債務(wù)常用的核算科目 

4.重點科目解析及案例分錄處理，諸如：合同資產(chǎn)、合同負(fù)債 

5.工程行業(yè)內(nèi)賬報表之：<材料+班組往來掛賬核對表> 

6.預(yù)收賬款與增值稅的關(guān)系及如何避稅 

7.財務(wù)部與采購員的對賬技巧及要求 

8.<財務(wù)主管崗位績效考評表>  

教會您債權(quán)債務(wù)重點核算科目解析及運用、制作內(nèi)賬<往來掛賬核對表>方法(包括材料商、班組及分包業(yè)務(wù)對賬核心知識點，滿足老板所需信息）、刨析增值稅涉稅點及財務(wù)部與采購部對賬技巧及要求,從而徹底對清工程項目債權(quán)債務(wù) 

模塊三：存貨建賬、盤點技巧、采購詢價、稽核等方法破解（4課時） 

1.工程企業(yè)存貨的重要性 

2.存貨的具體分類 

3.庫存材料的分類及各級明細(xì)科目設(shè)置 

4.庫賬的設(shè)置方法；材料采購的賬務(wù)處理 

5.庫存材料盤點技巧、盈虧原因分析 

6.材料采購成本過程控制的詢價流程及采購報銷審核把控點 

7.供貨商的選擇要點及合同簽訂注意事項 

8.采購、財務(wù)、庫房對賬及財務(wù)全過程控制稽核詳細(xì)流程圖 

9.材料出入庫與成本利潤的關(guān)系 

10.<工程材料管理制度> 

教您掌握工程公司有關(guān)項目存貨、材料庫賬的建賬、核算、盤點、對賬、稽核、成本控制方法和材料商選擇及采購合同簽訂技巧

模塊四：應(yīng)付職工薪酬：各種所得的個稅計算、籌劃、人工成本獲得、新社保政策及籌劃（6課時） 

1. 職工薪酬的5項具體內(nèi)容 

2. 不征收個稅的12種情況 

3.個稅籌劃方案：差旅費津貼、誤餐補助、防暑降溫費、取暖費、公務(wù)交通補貼、通訊補貼、年終獎的超額累進(jìn)稅率存在的“臨界

點”級差效應(yīng)、個體戶、個人獨資企業(yè)、小規(guī)模納稅人個稅籌劃、 利用”靈活用工平臺”節(jié)稅方法破解、殘疾證的個稅減免等各種個

稅籌劃方法匯集 

4.建筑企“五種”不同的用工形式解析：（1）固定工（2） 勞務(wù)分包（3）勞務(wù)派遣（4）包工頭勞務(wù)承包（5）農(nóng)民工、臨時工、

零散工

5.民工工資表入勞務(wù)成本的涉稅風(fēng)險控制技巧及注意細(xì)節(jié)： 

?。?）民工工資的個稅及社保涉稅風(fēng)險 

?。?）稅收風(fēng)險控制策略及具體方法 

6.農(nóng)民工、臨時工、零散工的社保、成本扣除及個稅問題解決方法 

7.農(nóng)民工工資個稅匯算清繳問題匯總: 

　(1)需要匯算的3種情況 (2)個稅匯算具體計算方法 (3)4種不需匯算的情形 (4)賬務(wù)處理 

8. 包工頭個人收到勞務(wù)所得開具收據(jù)不提供發(fā)票,付款企業(yè)收到收據(jù)不稅前扣除,是否必須代扣代繳其個稅疑難問題深度解析 

9.人工成本獲取的5種路徑 

10.虛構(gòu)工資表的錯誤形式、諸多后果分析及與工會經(jīng)費、殘疾人基金的利弊 

11. 拖欠農(nóng)民工薪資的處罰措施 

12. 農(nóng)民工工資專用賬戶的管理規(guī)定 

13.賬務(wù)處理案例 

14.職工薪酬準(zhǔn)則修訂后的新規(guī)定 

15.年薪制下公司管理人員年薪結(jié)算單樣表 

16.各種所得在新個稅法下個稅計算的稅法規(guī)定 

　（1）學(xué)好新個稅必須知道的4個法規(guī) 

?。?）新個稅詳細(xì)計算方法、稅率、公式、匯算清繳及實務(wù)舉例 

　?。╝）工資薪金個稅的預(yù)扣預(yù)繳計算、稅率表及計算案例 

　?。╞）勞務(wù)報酬所得個稅計算方法、稅率表及計算案例 

　?。╟）個體工商戶經(jīng)營所得個稅計算、稅率表及計算案例和核定征收政策 

　　（d）個稅預(yù)扣中的特殊業(yè)務(wù)舉例

?。?）包工頭獲得的所得屬于勞務(wù)報酬還是經(jīng)營所得多角度刨析 

?。?）包工頭及班組代開票個稅籌劃辦法 

17.新工資表社保完整分錄處理 

18.新個稅法和社保法對企業(yè)及員工的影響 

19.社保管理政策變化及實際應(yīng)對之法 

20.企業(yè)不交社保的10種情況總結(jié) 

21.支付包工頭人工費注意事項及承諾書

教您掌握職工薪酬涵蓋內(nèi)容、賬務(wù)處理、個稅籌劃、人工成本入賬技巧、項目人員管理、職工薪酬規(guī)定、新個稅各種所得個稅計算及社保政策解讀、個稅、社保籌劃及稅務(wù)稽查應(yīng)對，解決民工工資發(fā)放過程中各種疑難意外情況處理。

模塊五：成本核算及費用過程控制（5課時） 

1.成本與費用的概念、聯(lián)系及區(qū)別 

2.工程成本核算的概念、對象及重要一級核算科目 

3.合同履約成本5項費用構(gòu)成及各自比例 

4. 間接費用的二級明細(xì)匯集 

5.工程成本重點科目詳細(xì)解析及建賬體系 

　(a)合同履約成本 (b)輔助生產(chǎn) (c)機(jī)械作業(yè) (d)合同結(jié)算：價款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn) 

6.工程成本項目核算兩張重要表格：《工程簽證單》、《工程價款結(jié)算單》 

7.合同履約成本完整核算流程圖 

8.成本案例分析及分錄處理 

9<.項目分部分項核算法>及財務(wù)部與預(yù)算部的血脈關(guān)系 

10.工程成本費用過程控制技巧及方法 

11.內(nèi)賬報表模板之<項目收入、成本、利潤匯總表>格式 

12.期間費用：管理費用 財務(wù)費用 

13. 內(nèi)帳報表之<公司管理費用統(tǒng)計表>及分?jǐn)偡椒?nbsp;

14.工程成本中分包、主材、機(jī)械費進(jìn)項抵扣知識點 

教您掌握工程項目成本核算體系中的項目成本構(gòu)成?建賬?科目運用（如合同履約成本?合同結(jié)算）、總結(jié)項目成本核算流程?項目成本內(nèi)賬報表格式?工程成本進(jìn)項抵扣、工程成本過程控制等諸多核心環(huán)節(jié)

模塊六：新收入準(zhǔn)則下工程行業(yè)“五步法”收入及費用的確認(rèn)?結(jié)轉(zhuǎn)（6課時） 

1.收入的基本概念

2.合同建造收入的構(gòu)成： 

（1）合同初始收入   

（2）合同因變更、索賠、獎勵等形成的收入

2.《會計準(zhǔn)則》確認(rèn)合同收入及合同費用的基本原則 

3.《新收入準(zhǔn)則第14號—收入》針對施工企業(yè)解讀： 

（1）政策頒布 

（2）收入及成本確認(rèn)的核心原則 

（3））商品或服務(wù)的控制權(quán)與風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移的區(qū)別

（4）五步法的解讀 

（5）履約進(jìn)度的三種具體計算方法：a.投入法 b.產(chǎn)出法 c.成本法 

（6）新準(zhǔn)則下根據(jù)履約進(jìn)度確認(rèn)收入與費用的具體方法、核心公式、4個典型例題、分錄處理（并與小企業(yè)會計準(zhǔn)則相對比） 

4.合同價款結(jié)算及差額納稅的例題分解 

5.新收入準(zhǔn)則下收入與費用的確認(rèn)流程圖 

6.工程項目預(yù)計總成本的確認(rèn)方法 

7.<新會計準(zhǔn)則>與<小企業(yè)會計準(zhǔn)則>確認(rèn)收入與成本的方法區(qū)別 

8.有關(guān)利潤的幾個公式

9.資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系 

教您掌握施工企業(yè)《收入新準(zhǔn)則》下：五步法、履約進(jìn)度、收入及費用確認(rèn)原則、應(yīng)用前提、要點和計算公式；  典型例題運用；  教您掌握合同收入的構(gòu)成?差額納稅?價款結(jié)算?新準(zhǔn)則下收入與費用的核算流程等。

模塊七：納稅業(yè)務(wù)與稅務(wù)籌劃、財稅關(guān)系處理   （5課時）

1.應(yīng)交稅費的3層含義 

2.小規(guī)模納稅人基本稅法規(guī)定及<減免稅表>  

3.分公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、小微企業(yè)、小型微利企業(yè)的區(qū)別 

4.工程企業(yè)應(yīng)交的各項稅費、稅率及計稅方法

 （1）增值稅（2）城建稅（3）教育附加（4）地方教育附加（5）水利基金( 6 ) 印花稅（7）房產(chǎn)稅 ( 8 ) 個稅( 9 ) 工會經(jīng)費     

   ( 10 ) 殘疾人基金   ( 11 ) 企業(yè)所得稅         ( 12 ) 土地使用稅     （13）環(huán)保稅      ( 14 ) 資源稅        ( 15 ) 社保           

5.2022年等16項增值稅及附加稅、費優(yōu)惠減免新政匯總及解讀

6.疑難稅種解答：房產(chǎn)稅、印花稅 

7.跨區(qū)項目企業(yè)所得稅多種情況下預(yù)繳、申報、匯算及稅法詳細(xì)規(guī)定 

8.總、分司企業(yè)所得稅如何匯算清繳：（1）稅法規(guī)定（2）計算公式（3）案例舉例（4）企業(yè)所得稅預(yù)繳表的填報

9.增值稅基本計稅方法圖表總結(jié) 

10.異地項目預(yù)繳稅款計算表 

11. 重要涉稅及核算規(guī)定知識點 

12.總、分、子公司匯算清繳相關(guān)稅法規(guī)定 

13.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的增值稅的征收管理變化 

14.收入、成本、利潤、企業(yè)所得稅等諸多實用稅務(wù)籌劃方法?技巧總結(jié)：收入、成本、利潤、企業(yè)所得稅；暫估、成本發(fā)票取

的多種途徑、收據(jù)入成本、《殘疾證》、稅收洼地園區(qū)、核定征收和查賬征收籌劃等 

15.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》出臺的背景、原則以及解讀出的7個重要涉稅籌劃點 

16.11項不可以從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額稅法規(guī)定 

17.稅收專項檢查中個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、年度報表檢查重點

教您掌握工程企業(yè)涉及到的稅種、稅率，增值稅、企業(yè)所得稅兩大主稅種涉稅政策及各種稅收優(yōu)惠減免新政；舉例講解各種獨家工程成本稅務(wù)籌劃、節(jié)稅、避稅方法及技巧，以及存在的潛規(guī)則，讓您更好的籌劃與輕松處理稅務(wù)關(guān)系。

模塊八：工程增值稅賬務(wù)處理（4課時） 

1.工程企業(yè)應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅2.3級明細(xì)科目詳細(xì)設(shè)置 

2.13個必須掌握的增值稅明細(xì)科目具體解析及同步實務(wù)分錄處理案例 

3.銷售業(yè)務(wù)、購進(jìn)業(yè)務(wù)、差額征稅、小微企業(yè)免征的增值稅詳細(xì)分錄處理 

4.應(yīng)交稅費在《資產(chǎn)負(fù)債表》中的填寫規(guī)則 

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅各種涉稅情況下賬務(wù)處理及分析 

6.經(jīng)典例題解析增值稅的稅款計算、預(yù)繳、申報及相關(guān)財務(wù)處理方法 

7．增值稅四種特殊情況下的分錄處理難點 

8.《增值稅及附加稅申報表》填寫方法 

教您掌握財政部工程行業(yè)增值稅詳細(xì)賬務(wù)處理、各種納稅情況分類以及報表填寫 

模塊九：工程熱點、難點、經(jīng)典、疑難問題（6課時） 

1.內(nèi)賬報表體系全模板 

2.工程項目投標(biāo)流程、圍標(biāo)，及其過程中的潛規(guī)則和借用資質(zhì)各種費用收取標(biāo)準(zhǔn) 

3.工程投標(biāo)保證金、履約金、質(zhì)保金、農(nóng)民工工資保證金的政策規(guī)定；投標(biāo)保函、履約保函 

4.工程混營與兼營的區(qū)別、合同簽署注意事項、特定混營業(yè)務(wù)稅法新規(guī)定 

5.材料暫估處理技巧及詳細(xì)賬務(wù)處理 

6.“合同結(jié)算”與“合同履約成本”月末有余額如何處理？ 

7.建安企業(yè)跨省項目個稅繳納辦法及賬務(wù)處理：（1）稅法規(guī)定（2）全員全額扣繳 （3）核定征收（4）預(yù)繳征收（5）個稅征

幾種情況的賬務(wù)處理難點 

8. 借用資質(zhì)工程的概念、違法性 

9．借用資質(zhì)工程三種賬務(wù)處理方法并對比各自利弊:（1）按借用實質(zhì)做賬彼此雙方的財稅分析及賬務(wù)處理 （2）按自營項目做

彼此雙方的財稅分析及賬務(wù)處理（3）帳表兩張皮的做賬思路及存在的巨大風(fēng)險（4）三種處理辦法的利弊、難點深度分析

10.借用資質(zhì)工程方會計關(guān)于借用協(xié)議中的發(fā)票約定及稅負(fù)測算的三種情況

11.借用資質(zhì)工程收費點位如何核算？協(xié)議簽訂的財稅要求及風(fēng)險點如何控制？彼此雙方的難點在哪里？風(fēng)險在哪里？

12.借用資質(zhì)工程費用點位的收取規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)13.借用資質(zhì)工程收費點位詳細(xì)分析及測算，難點在哪里？各自風(fēng)險點、應(yīng)對方法

借用協(xié)議中收入開票?成本發(fā)票?銷項?進(jìn)項?企業(yè)所得稅?管理費等各種扣取?測算 

14．借用資質(zhì)工程雙方財稅處理的深度探討及分析  

15．借用資質(zhì)工程四種重要的合理合法的稅收籌劃辦法解秘 

16.企業(yè)中標(biāo)后將工程轉(zhuǎn)包，收入及管理費如何規(guī)避風(fēng)險？ 

17.工程分包的劃分形式，開票技巧及違法分包的定義 

18.員工報銷,發(fā)票財務(wù)管理措施及技巧 

19.公司管理部門各種票據(jù)報銷、進(jìn)項抵扣及大型國企報銷管理的9項先進(jìn)方法借鑒 

20.勞務(wù)派遣服務(wù)政策、費用稅前扣除、個稅繳納及涉及到的全額?差額納稅情形下不同的的稅率及開票區(qū)別、票樣展示 ；人力資源外包、勞務(wù)派遣和勞務(wù)分包的區(qū)別 

21.增值稅普票、專票多角度真?zhèn)舞b別方法及風(fēng)險把控 

22.甲供材(甲供工程)賬務(wù)處理及籌劃方法對比及問題全解析 

23.稅務(wù)稽查報告實際案例分析、點評、風(fēng)險點、對企業(yè)會計的啟發(fā)及其中涉稅破解方法 

24.金稅四期征管系統(tǒng)6項風(fēng)險預(yù)警指標(biāo) 

25.園林綠化工程公司農(nóng)產(chǎn)品專票?普票各種進(jìn)項抵扣政策法規(guī)、問題解答及票樣展示 

26. 道路通行費進(jìn)項抵扣稅法詳細(xì)規(guī)定 

教您綜合掌握工程財稅實務(wù)中遇到的各類急需解決的經(jīng)典、熱點、疑難、困惑棘手問題，提供詳細(xì)解決辦法及參考意見，勝人一步！ 

模塊十：43項工程財務(wù)管理制度匯集分享（1課時） 

1.<工程會計崗位職責(zé)>

2.<會計主管崗位職責(zé)> 

3.<工程款支付審批表> 

4.<公司協(xié)調(diào)費支出管理辦法> 

5.<差旅費報銷制度> 

6.<稅務(wù)檢查重點問題匯集> 

7.<個人租車合同> 

8.<司機(jī)餐補制度> 

9.<公司午餐管理制度> 

10.<公司考勤制度> 

11.<付款申請單> 

12.<包工頭項目勞務(wù)費支付風(fēng)險保證協(xié)議> 

13.<工程內(nèi)部承包管理協(xié)議協(xié)議> 

14.<工程依托協(xié)議> 

15.<工程轉(zhuǎn)包協(xié)議> 

16.<工程聯(lián)營協(xié)議> 

17.<個人年度工作總結(jié)>

18.<工程發(fā)包施工協(xié)議> 

19<違法發(fā)包、轉(zhuǎn)包、分包、依托區(qū)別> 

20.<現(xiàn)金流量表詳細(xì)編制技巧方法》 

21.<工程項目內(nèi)部承包施工協(xié)議> 

22.<人力資源公司勞務(wù)派遣協(xié)議> 

23.<增值稅專用發(fā)票丟失四種情況處理> 

24.<勞動薪酬維權(quán)相關(guān)規(guī)定> 

25.<施工企業(yè)財務(wù)報銷制度> 

26. <某集團(tuán)有限公司財務(wù)結(jié)算中心往來款項管理辦法> 

27. <項目部固定資產(chǎn)管理細(xì)則草案> 

28.<工程企業(yè)商品和服務(wù)編碼及分類> 

29. <內(nèi)部承包合同> 

30.<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及稅收優(yōu)惠政策> 

31.<轉(zhuǎn)正申請> 

32.<地產(chǎn)公司管理制度匯編> 

33.<企業(yè)經(jīng)營狀況賬務(wù)中的38個異常> 

34. <勞務(wù)分包合同> 

35. <項目管理目標(biāo)責(zé)任書> 

36. <某會計事務(wù)所項目專項財務(wù)審計報告> 

37.<亂帳整理方法> 

38.<工程公司完整財務(wù)管理制度> 

39.<房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度匯編> 

40.<裝飾裝修工程預(yù)算表> 

41.<財務(wù)主管崗位績效考評表> 

42.<工程材料管理制度> 

43<甲供材協(xié)議> 

分享工程企業(yè)眾多實用財務(wù)管理制度，幫助學(xué)員借鑒、掌握和應(yīng)用財務(wù)制度的制定，規(guī)范企業(yè)管理中遇到的實際難題，助您一臂之力！  

學(xué)完十個模塊掌握工程會計，輕松上崗