金稅四期下中小企業(yè)涉稅風(fēng)險與稽查應(yīng)對技巧（第 17 期）

一、大數(shù)據(jù)及人工智能背景下的稅收環(huán)境簡介

　1、金稅三期、金稅四期是什么？

　2、為什么營改增？

　3、各部門如何聯(lián)合查稅？

　4、不恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理會帶來哪些涉稅風(fēng)險？

　5、稅務(wù)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)行為有哪些？

　6、財務(wù)人員日常工作環(huán)境中注意的稽查風(fēng)險細(xì)節(jié)：你眼中的一張廢紙可能成為補(bǔ)稅的證據(jù)

二、稅收相關(guān)法規(guī)解析

　1、當(dāng)前我國稅種大全

　2、涉及核定征收的稅種有哪些？

　3、納稅信用等級

　4、起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別

　5、稅法要求單獨(dú)設(shè)置的賬戶如何規(guī)定的？

　6、財務(wù)報表、所得稅申報表、增值稅申報表三者不一致有風(fēng)險嗎？

　7、稅收滯納金的規(guī)定

　8、及時申報及納稅管理

三、發(fā)票管理知識

　1、發(fā)票的基礎(chǔ)知識：發(fā)票的申請辦理、種類、保管

　2、增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定與技巧

　　專用發(fā)票、普通發(fā)票、機(jī)動車發(fā)票、二手車發(fā)票

　3、增值稅發(fā)票開具的具體規(guī)定

　　開票編碼的選擇技巧

　　關(guān)于發(fā)票專用章的正確使用

　　發(fā)票開具的常見錯誤與誤區(qū)（超范圍經(jīng)營能否開具發(fā)票的規(guī)定？）

　　發(fā)票作廢與紅沖的規(guī)定

　　特殊業(yè)務(wù)下的發(fā)票開具：成品油、差額征稅、折扣發(fā)票、不征稅與免稅發(fā)票、電子發(fā)票、預(yù)付卡發(fā)票、收購發(fā)票等

　4、不合規(guī)發(fā)票的種類及風(fēng)險應(yīng)對

　5、虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險管理（反洗票系統(tǒng)是什么）

　6、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的規(guī)定

　7、發(fā)票查驗(yàn)、丟失處理及違章的處理

　8、發(fā)票稽查的風(fēng)險管理

四、中小企業(yè)各稅種基礎(chǔ)知識及計算復(fù)核技巧

（一）增值稅

　1、基礎(chǔ)知識

　　（1）增值稅的概念

　　（2）納稅人的分類

　　（3）稅率

　　（4）應(yīng)納稅額的計算

　2、銷項(xiàng)稅額相關(guān)知識

　　（1）正常銷售業(yè)務(wù)

　　　納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　　銷售額如何確定？

　　　增值稅價外費(fèi)用有哪些、兼營與混合銷售如何準(zhǔn)確辨析？

　　　預(yù)存儲值款的處理

　　　代開發(fā)票的問題匯總

　　　不開票收入的稅務(wù)處理

　　（2）增值稅視同銷售的涉稅問題剖析

　　（3）其他特殊銷售的征稅問題

　3、進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)知識

　　（1）取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的種類及相關(guān)要求

　　（2）取得發(fā)票的認(rèn)證時限要求、逾期未抵扣的處理方法

　　（3）購入或租入資產(chǎn)的稅收籌劃

　　（4）抵扣勾選的注意事項(xiàng)

　　（5）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證與抵扣的規(guī)定與誤區(qū)

　　（6）可以抵扣的普通發(fā)票有哪些？

　　（7）進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣情形及處理技巧、非正常損失的規(guī)定

　　（8）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何進(jìn)行籌劃

　　（9）三流一致的判斷及稅務(wù)處理技巧

　　（10）走逃失聯(lián)發(fā)票的判斷與防范

　　（11）滯留票的稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對

　　（12）關(guān)于“初次購買稅控設(shè)備或支付稅控服務(wù)年費(fèi)”的規(guī)定及賬務(wù)處理

　　（13）進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減的規(guī)定

　　（14）增值稅期末增量留抵退稅的規(guī)定

　4、應(yīng)納稅額的計算及復(fù)核技巧

　　（1）進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（2）銷項(xiàng)稅額

　　（3）納稅申報表復(fù)核注意事項(xiàng)與技巧

　5、稅收優(yōu)惠政策

（二）企業(yè)所得稅

　1、基礎(chǔ)知識

　　（1）匯算清繳、基本原則及規(guī)定

　　（2）稅率

　　（3）應(yīng)納稅所得額

　　（4）匯算清繳相關(guān)的賬務(wù)處理

　2、收入的相關(guān)規(guī)定

　　（1）收入的范圍界定及稅會差異

　　（2）不征稅收入與免稅收入

　　（3）視同銷售

　　（4）特殊銷售：商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓/退回、以舊換新、組合銷售、資產(chǎn)溢余收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、個稅手續(xù)費(fèi)返還、違約金收入

　3、成本、費(fèi)用、損失的相關(guān)規(guī)定

　　（1）資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定：應(yīng)收賬款、存貨

　　（2）需要收集的資料

　4、允許扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定

　　職工薪酬、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)、保險費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息支出、公益捐贈支出等。

　5、不得扣除的項(xiàng)目

　　具體規(guī)定解析及案例分享

　6、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的規(guī)定

　　（1）一般規(guī)定

　　（2）特殊規(guī)定及注意事項(xiàng)

　7、日常報銷的管控點(diǎn)

　　（1）費(fèi)用報銷和票據(jù)的審核與證據(jù)鏈

　　（2）餐飲發(fā)票的辨析

　　（3）跨年發(fā)票的稅會處理

　　（4）租用個人房屋無發(fā)票如何應(yīng)對？

　　（5）支付客戶的無發(fā)票支出能否稅前扣除？

　　（6）濫用“其他”明細(xì)科目引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險

　　（7）能否給外單位人員報銷費(fèi)用

　　（8）費(fèi)用分割單的規(guī)定及籌劃技巧

　8、應(yīng)納稅額風(fēng)險自查及復(fù)核技巧：

　　（1）收入的確認(rèn)

　　（2）資產(chǎn)損失和成本費(fèi)用

　　（3）納稅申報表復(fù)核注意事項(xiàng)與技巧

　　（4）可稅前列支的特殊情形：無發(fā)票報銷的種類與理解誤區(qū)、個人抬頭發(fā)票的相關(guān)規(guī)定

　　（5）匯算清繳工作的準(zhǔn)備

　9、常用的稅收優(yōu)惠政策

　10、案例分享、典案練習(xí)

（三）個人所得稅

　1、2019年起實(shí)施的規(guī)定講解

　　（1）征收范圍及應(yīng)稅所得的規(guī)定

　　（2）稅率

　　（3）專項(xiàng)附加扣除

　　（4）計算方法

　　（5）規(guī)定：累計收入不超6萬元的暫不預(yù)扣預(yù)繳個稅、需要匯算清繳的情形

　2、應(yīng)納稅額的注意事項(xiàng)及復(fù)核技巧：

　　（1）各類補(bǔ)貼的涉稅問題：交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、誤餐補(bǔ)助

　　（2）全年一次獎金

　　（3）個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅處理

　　（4）解除勞動合同補(bǔ)償金的個稅問題

　　（5）取得代扣個稅手續(xù)費(fèi)的稅會處理

　　（6）偶然所得的涉稅風(fēng)險剖析

　3、稅務(wù)稽查的關(guān)注點(diǎn)及案例

　　（1）股東借款

　　（2）盈余公積或未分配利潤轉(zhuǎn)增資本

　　（3）以報銷方式少扣員工個稅

　　（4）其他關(guān)注問題

　4、稅收優(yōu)惠政策

（四）印花稅

　1、基礎(chǔ)知識

　　（1）納稅義務(wù)人

　　（2）科目稅率表

　　（3）應(yīng)納稅額的計算

　　（4）納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)、納稅方法、納稅期限的規(guī)定

　　（5）違章處罰

　2、實(shí)務(wù)難點(diǎn)問題

　　（1）印花稅的核定征收

　　（2）不交印花稅或免稅的30多種情形舉例

　　（3）國外簽訂的應(yīng)稅合同何時繳納印花稅

　　（4）個人轉(zhuǎn)讓認(rèn)繳未實(shí)際出資的股權(quán)是否繳納印花稅

　　（5）免稅是否需要進(jìn)行申報？

　3、應(yīng)納稅額計算的注意事項(xiàng)及復(fù)核技巧：

　　（1）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　（2）風(fēng)險管理與核對注意事項(xiàng)

　　（3）印花稅在實(shí)務(wù)中的常見誤區(qū)

　　（4）印花稅規(guī)劃要點(diǎn)

　4、稅收優(yōu)惠

（五）房產(chǎn)稅

　1、房產(chǎn)稅基礎(chǔ)知識

　2、實(shí)務(wù)難點(diǎn)與涉稅風(fēng)險

　　（1）原值包括范圍，土地是否計入房產(chǎn)原值

　　（2）地下建筑物是否繳納房產(chǎn)稅

　　（3）免租期房產(chǎn)稅的計算

　　（4）已經(jīng)提滿折舊的房產(chǎn)是否要交房產(chǎn)稅

　　（5）未竣工驗(yàn)收但已實(shí)際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅

　3、稅務(wù)稽查案例

　4、稅收優(yōu)惠政策

（六）其他小稅種的規(guī)定

　1、城鎮(zhèn)土地使用稅

　2、車船稅

　3、環(huán)保稅

　4、車輛購置稅

　5、三項(xiàng)附加稅

五、會計科目涉稅風(fēng)險審核與日常管理

　1、收入類科目

　2、成本類科目

　3、費(fèi)用、支出類科目：

　　職工薪酬、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保險費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)、通訊費(fèi)、開辦費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用-利息、營業(yè)外支出-公益捐贈支出

　4、企業(yè)利潤

　5、貨幣資金類：

　　庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（微信轉(zhuǎn)賬的涉稅風(fēng)險）

　6、存貨類

　　（1）暫估入庫的稅務(wù)風(fēng)險

　　（2）未取得發(fā)票的風(fēng)險

　　（3）清查盤點(diǎn)工作

　7、往來科目：

　　應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)

　8、固定資產(chǎn)與累計折舊

　　（1）購入固定資產(chǎn)沒取得發(fā)票怎么辦？

　　（2）公司出資購買房產(chǎn)或汽車落在股東個人名下的財稅問題

　　（3）折舊計提時間、年限、方法、凈殘值的稅會處理

　　（4）減值準(zhǔn)備的稅會差異

　　（5）試運(yùn)行收入、改建支出、大修理的稅務(wù)處理

　9、在建工程：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的金額與時點(diǎn)問題

　10、無形資產(chǎn)

　　攤銷年限與不得計算攤銷的稅法規(guī)定

　11、長期待攤費(fèi)用：不同情形下稅法規(guī)定攤銷的年限

　12、增值稅的賬務(wù)處理

　　（1）新會計準(zhǔn)則下，增值稅科目的正確設(shè)置

　　（2）增值稅明細(xì)科目月底及年底結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理舉例

　13、及時申報及納稅管理

　14、財務(wù)檔案管理

六、其他特殊業(yè)務(wù)涉稅管理

　1、禮品贈送的涉稅問題解析

　2、五大稅種“視同銷售”的解析

　3、私車公用

　4、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)

七、合同涉稅風(fēng)險管理

　1、財務(wù)如何審合同

　2、合同審核中的基本關(guān)注點(diǎn)

　3、合同審核中的涉稅風(fēng)險

　4、印花稅申報繳納及合同臺賬登記

八、稅企爭議的產(chǎn)生及稅企溝通技巧

　1、稅企爭議的產(chǎn)生原因與主要表現(xiàn)

　2、稅企爭議的處理技巧

　3、日常涉稅事項(xiàng)溝通與關(guān)系維護(hù)

　4、業(yè)務(wù)疑難事項(xiàng)的溝通

　5、稅收政策解讀的方法

　6、稅企溝通案例分享

九、納稅評估與稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧

　1、稅務(wù)為什么來查你？查幾年？

　2、什么是納稅評估？

　3、收到風(fēng)險預(yù)警通知書怎么辦？

　4、稅務(wù)檢查與稽查中的注意事項(xiàng)、如何應(yīng)對、如何維護(hù)自身權(quán)益？

　5、財務(wù)人員日常工作中應(yīng)做好的事項(xiàng)

　6、稽查實(shí)例講解

　7、稅務(wù)檢查后的賬務(wù)調(diào)整

  十、重點(diǎn)問題提示及實(shí)務(wù)熱點(diǎn)補(bǔ)充

  1、發(fā)票開具涉稅風(fēng)險

　　（1）違約金涉稅問題

　　（2）報銷及付款單據(jù)填寫合規(guī)性與涉稅風(fēng)險

  2、增值稅重點(diǎn)提示及跨稅種學(xué)習(xí)

　　（1）基礎(chǔ)知識

　　（2）銷售方式

　　（3）納稅義務(wù)啟動標(biāo)志

　　（4）折扣涉稅處理與稅會差異分析

　　（5）買贈行為視同銷售的涉稅分析

　　（6）混合銷售與兼營

　　（7）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的情形

  3、企業(yè)所得稅重點(diǎn)提示及實(shí)務(wù)熱點(diǎn)

　　（1）基礎(chǔ)知識、稅率、計稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目的分類總結(jié)

　　（2）認(rèn)繳制下投資者資金未到位的涉稅風(fēng)險

　　（3）籌建期間取得發(fā)票的問題

　　（4）借款環(huán)節(jié)（資金借貸合同）的稅涉問題：一般企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、集團(tuán)內(nèi)部資金借貸籌劃

　　（5）企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)

　　（6）增值稅與企業(yè)所得稅的對比分析

　　（7）快速掌握遞延所得稅

　　（8）以前年度損益調(diào)整

  4、小稅種重點(diǎn)知識提示

　　（1）個人所得稅：靈活用工平臺爆雷風(fēng)險

　　（2）房產(chǎn)稅：投入使用后的涉稅問題

　　（3）印花稅：新舊法規(guī)的變化、實(shí)務(wù)中的誤區(qū)

  5、常見稅會差異分析與實(shí)務(wù)應(yīng)用

　　（1）近幾年我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的更新迭代

　　（2）新會計準(zhǔn)則的理念

　　（3）什么是稅會差異

　　（4）稅會差異產(chǎn)生的根本原因

　　（5）對企業(yè)影響最大的新收入準(zhǔn)則

　　（6）存貨核算的稅會差異分析

  初始計量、發(fā)出計量、結(jié)轉(zhuǎn)成本、跌價時分別有哪些稅會差異？

  存貨盤盈、發(fā)生損失時的財稅處理

  存貨發(fā)生損失時提報什么資料？

　　（7）投資性房地產(chǎn)

　　（8）資產(chǎn)減值與公允價值變動損益 

　　（9）職工薪酬：概念、分類、非貨幣性福利的確認(rèn)計量與稅會差異（自產(chǎn)或外購兩種情況）

　　（10）新收入準(zhǔn)則的稅會差異：

  新收入準(zhǔn)則的主要變化 

  稅會差異產(chǎn)生的根本原因

  定義不同的稅會差異

  收入確認(rèn)時點(diǎn)不同的稅會差異

  6、年終關(guān)賬的證據(jù)鏈管理與結(jié)轉(zhuǎn)分錄匯總

　　（1）資產(chǎn)類科目的核對與證據(jù)鏈

　　（2）負(fù)債類科目的核對與證據(jù)鏈

　　（3）收入類科目的核對與證據(jù)鏈

　　（4）扣除類科目的核對與證據(jù)鏈

　　（5）年終各科目結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧

  損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤、提取盈余公積、利潤分配

  計提類的賬務(wù)處理：計提工資、計提社保（或住房公積金）、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、增值稅及附加稅的計提、小稅種計提、計提企業(yè)所得稅、遞延所得稅的確認(rèn)

  虧損彌補(bǔ)的賬務(wù)處理

  增值稅相關(guān)科目的結(jié)轉(zhuǎn)

  科目結(jié)轉(zhuǎn)時的注意事項(xiàng)

  十一、2022年稅收優(yōu)惠與嚴(yán)管并存下新政解讀

  1、固定資產(chǎn)折舊的優(yōu)惠政策匯總與匯算清繳填報

  2、中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策匯總

  3、增值稅的稅收優(yōu)惠政策匯總

  4、個人所得稅的新政策

  5、印花稅法2022年7月1日起正式實(shí)施，有哪些主要變動？

  6、全國“兩會”重磅政策解讀！