庫(kù)存現(xiàn)金的主要的賬務(wù)處理有哪些？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吱嗷 2023/08/28 16:03:12　　字體：大小

庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)為滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，一一般由出納人員保管，那么庫(kù)存現(xiàn)金屬于什么科目？如何做賬？

庫(kù)存現(xiàn)金屬于什么科目？

庫(kù)存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目，庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理

①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。

現(xiàn)金盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、現(xiàn)金盤(pán)盈時(shí)：

批準(zhǔn)前：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后，支付給有關(guān)人員和單位的，

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款

未查明原因的：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入