辦公用品費(fèi)

1、購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)

2、批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單

經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、銀行回單等

差旅費(fèi)

只有差旅費(fèi)報(bào)銷單，沒有行程單等記錄

出差工作計(jì)劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報(bào)銷單、支出憑證單、銀行回單等

車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)

只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票，企業(yè)沒有車

經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑證單、銀行回單等

稅款繳納

只有銀行回單，沒有申報(bào)表或稅收繳款書

納稅申報(bào)表主表、支出憑證單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等

勞保用品

1、批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單

2、各部門領(lǐng)用勞保用品，沒有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部

經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑證單、銀行回單等

廣告費(fèi)

只有發(fā)票和合同，沒有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料

經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑證單等

會務(wù)費(fèi)

只有會議費(fèi)發(fā)票，沒有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料

經(jīng)審批會議預(yù)算、合同，會議結(jié)算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑證單等

運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)

1、快遞費(fèi)月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同

2、月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄

委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑證單等

預(yù)付款

預(yù)付款只附銀行回單，未后附合同

采購合同、采購付款單等

預(yù)付款核銷

末后附相關(guān)單據(jù)

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票采購付款單等

貨到付款

1、未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單

2、以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等

采購入庫

1、以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單2、退料單單據(jù)未齊全

采購入庫單、采購收貨報(bào)告單等

產(chǎn)品生產(chǎn)

常見不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件

生產(chǎn)領(lǐng)用

原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計(jì)和稅務(wù)核算所用

《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單

產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)

產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計(jì)和稅務(wù)核算所用

《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單

產(chǎn)品銷售

常見不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件

收入確認(rèn)成本結(jié)轉(zhuǎn)

銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件

發(fā)票、銷售出庫單、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)表等

產(chǎn)品研發(fā)

常見不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件

研發(fā)領(lǐng)料單

研發(fā)領(lǐng)料單，相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如沒有具體研發(fā)部門及研發(fā)項(xiàng)目

研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領(lǐng)用單

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/span>

附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料

固定資產(chǎn)購置 

1、只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)

2、沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無法確定具體使用部門和日期

經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單、驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑證單等

固定資產(chǎn)修理

只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)

 經(jīng)審批的單據(jù)、修理報(bào)告單、發(fā)票支出憑單等

固定資產(chǎn)清理盈虧處理

固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素

經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等

固定資產(chǎn)折日

采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件

固定資產(chǎn)折I計(jì)提表等

低值易耗品

只有采購低值易耗品發(fā)票，沒有相關(guān)的入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)

經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑證單等

計(jì)提工資績效

相關(guān)月份暫估薪資會計(jì)處理，沒有相關(guān)附件

薪資及績效計(jì)提表等

計(jì)提年終獎

年終獎計(jì)提沒有具體計(jì)提依據(jù)等相關(guān)資料

年終獎計(jì)提表等

計(jì)提稅費(fèi)

稅費(fèi)計(jì)提沒有相關(guān)附件附在會計(jì)分錄后

各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算表等

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

只對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，沒有其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提資料

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表(應(yīng)收、其他應(yīng)收)等

費(fèi)用攤銷

費(fèi)用攤銷的依據(jù)不明確，或分?jǐn)傄罁?jù)不合理

待攤項(xiàng)目攤銷表等