內部控制如何管理？有哪些關鍵點需要注意？

來源: 正保會計網校編輯：xiemengxue 2021/04/06 17:16:13　　字體：大小

為了適應公司的內外部運營環(huán)境的變化，保證公司資產的安全性，提高信息質量，提高企業(yè)經營效率，確保公司按照既定的戰(zhàn)略目標執(zhí)行，所以就必須根據法律法規(guī)要求制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。通過制度的設定和安排，公司職員在一種目標牽引和利益驅動下，依據公司制定的法規(guī)制度的約束管控有序開展經濟業(yè)務，達到高效預期完成公司的既定目標和任務。

企業(yè)內部控制主要范圍有哪些呢？企業(yè)常見的內控的關鍵點又有哪些呢？

企業(yè)內部控制的范圍主要包括：資金內部控制、采購內部控制、存貨內部控制、銷售內部控制、預算內部控制、成本費用內部控制、合同協(xié)議內部控制、子公司管理內部控制、并購內部控制實施等。

企業(yè)常見的內控的關鍵點主要包括以下內容：

一、資金內控管理

1.辦理貨幣資金的不相容崗位應當分離。實現(xiàn)相互牽制、相互監(jiān)督的機制。不相容職務包括授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄，所謂“管錢不管賬，管賬不管錢”

2.任何資金收支必須手續(xù)齊全，由不相容各層嚴格審批。出納辦理資金付款手續(xù)時，應根據簽批手續(xù)齊全，會計嚴格審查無誤原始憑證及制作的付款憑證據以支付。

3.除出納和財務部得到授權的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受資金或與其他企業(yè)辦理結算業(yè)務。

4.出納不準以白條充抵現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。

5.出納不得擅自將公司資金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取資金，不得坐支，不得以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

6.出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關資金業(yè)務，出納不得私自委托。

二、采購內控管理

實施采購內控管理就是對所有的采購活動進行內部控制，確保資金安全和利用效率，防止采購過程中風險的發(fā)生。