資產(chǎn)項(xiàng)目 |
填列方法 |
貨幣資金 |
庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 |
應(yīng)收票據(jù) |
應(yīng)收票據(jù)-壞賬準(zhǔn)備 |
應(yīng)收賬款 |
(應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款)明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備 |
預(yù)付款項(xiàng) |
(預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款)明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備 |
存貨 |
原材料+庫存商品+委托加工物資+周轉(zhuǎn)材料+材料采購+在途物資+發(fā)出商品+委托代銷商品+生產(chǎn)成本+材料成本差異(借加,貸減)+受托代銷商品等-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-受托代銷商品款-商品進(jìn)銷差價(jià) |
持有待售的非流動資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn) |
通過出售而非持續(xù)使用的非流動資產(chǎn)或處置組中的資產(chǎn)的賬面價(jià)值 |
固定資產(chǎn) |
賬面余額-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
在建工程 |
賬面余額-在建工程減值準(zhǔn)備 |
無形資產(chǎn) |
賬面余額-累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
開發(fā)支出 |
資本化支出明細(xì)科目的期末余額 |
長期待攤費(fèi)用 |
總賬科目余額-將于一年內(nèi)攤銷的金額 |
負(fù)債項(xiàng)目 |
填列方法 |
短期借款 |
“短期借款”總賬科目余額 |
應(yīng)付票據(jù) |
“應(yīng)付票據(jù)”總賬科目余額 |
應(yīng)付賬款 |
(應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款)明細(xì)賬貸方余額 |
預(yù)收款項(xiàng) |
(應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款)明細(xì)賬貸方余額 |
應(yīng)付職工薪酬 |
所屬明細(xì)科目期末貸方余額 |
長期借款 |
總賬科目余額-所屬的明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的金額 |
所有者權(quán)益項(xiàng)目 |
填列方法 |
實(shí)收資本 |
“實(shí)收資本”總賬科目余額 |
未分配利潤 |
本年利潤+利潤分配 |