匯算清繳需要報送哪些資料

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/01/29 19:18:43　　字體：大小

問：匯算清繳需要報送哪些申報資料？

答：

納稅人在完成企業(yè)端的數(shù)據(jù)填報并確認(rèn)無誤后，生成上報電子數(shù)據(jù)，既可以通過網(wǎng)上上傳數(shù)據(jù)，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，并根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：

（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊；核定征收企業(yè)應(yīng)在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年）》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。

（2）年度財務(wù)會計報告。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。

（3）發(fā)生的涉稅事項屬于備案類的，應(yīng)附送備案相關(guān)資料。

（4）若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

（5）對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件）。

（6）總機(jī)構(gòu)在年度納稅申報表時，還應(yīng)報送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳所得稅情況及其繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）。

納稅人在規(guī)定申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。

【我要糾錯】責(zé)任編輯：泥巴姐

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