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為了幫助大家了解2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》及有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)提示如下:
01
匯算清繳對(duì)象
(一)如果您屬于以下情況,需辦理匯算清繳:
依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),無(wú)論盈利或者虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定,參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
(二)如果您屬于以下情況,可以不參加當(dāng)年度匯算清繳:
1.臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年,在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且已經(jīng)結(jié)清稅款;
2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷(xiāo);
3.其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。
02
匯算清繳時(shí)限
為避免逾期申報(bào)、未及時(shí)繳納稅款給您帶來(lái)不利影響,請(qǐng)您于2022年5月31日前完成2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào),并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退企業(yè)所得稅款。
如果您有特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào),請(qǐng)您在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)(即5月31日之前),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。
如果您在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,請(qǐng)您自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
03
申報(bào)和匯算清繳
(一)申報(bào)表使用
2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳使用《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2019年版)》(詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào))。請(qǐng)您及時(shí)、準(zhǔn)確辦理年度申報(bào)。
如果根據(jù)規(guī)定您需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),請(qǐng)您在報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí),就您與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
(二)需要報(bào)送的資料
在辦理所得稅年度申報(bào)時(shí),請(qǐng)您如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列報(bào)表、資料:
1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表;
2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明;
3.中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的);
4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表(享受稅收協(xié)定待遇且預(yù)繳申報(bào)時(shí)未報(bào)送該表的);
5.如您委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的,應(yīng)附送委托人簽章的委托書(shū)原件;
6.其他有關(guān)資料。
(三)申報(bào)方式
您可以通過(guò)安徽省電子稅務(wù)局辦理:點(diǎn)擊進(jìn)入【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)】或者直接搜索“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)”即可進(jìn)入申報(bào)界面。
您也可以攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。疫情期間,請(qǐng)您配合做好各項(xiàng)疫情防控措施。
(四)補(bǔ)繳或退還稅款
如您在辦理完年度所得稅申報(bào)后,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,需補(bǔ)繳或退還所得稅的,應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書(shū)》后,按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫(kù),或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。
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