收入減免、所得減免、減免所得，一文輕松領(lǐng)會(huì)！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/05/24 17:44:50　　字體：大小

尚未完成企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)請?jiān)?021年5月底前完成這項(xiàng)工作！企業(yè)所得稅匯算清繳各類優(yōu)惠很多，對應(yīng)的附表中收入減免、所得減免、減免所得大家可要分清楚呀！

是今天就給大家講解一下他們都包括哪些內(nèi)容，具體填寫哪些附表，大家跟隨我一起來學(xué)習(xí)一下吧！

一、收入減免

收入減免其實(shí)包含免稅收入和減計(jì)收入兩個(gè)方面，是對收入的減免。主要取得這種類型的收入，就能減免。成本還能正?？鄢?。

常見的免稅收入有國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等等；常見的減計(jì)收入有綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費(fèi)、鐵路債券利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入等等。免稅、減計(jì)收入通過填寫《A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠享受。

二、所得減免

企業(yè)所得稅匯算清繳有一張專門的所得減免優(yōu)惠表，即《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》。常見的減免項(xiàng)目有農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等等。

所得減免需要以項(xiàng)目的收入減去成本、相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，并經(jīng)過納稅調(diào)整，核算出單個(gè)項(xiàng)目所得，再對每個(gè)項(xiàng)目根據(jù)文件規(guī)定進(jìn)行減免。即使同一類別不同項(xiàng)目也要單獨(dú)核算。

《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》千萬別忘記填寫項(xiàng)目成本、相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

三、減免所得

減免所得跟所得減免又有什么不一樣呢？

完全不一樣！剛剛介紹的所得減免是項(xiàng)目所得優(yōu)惠，減免的是應(yīng)納稅所得額；而減免所得是對稅額的減免，常見優(yōu)惠有小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路企業(yè)優(yōu)惠等等。通過《A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填列。

不同的優(yōu)惠類型需要正確填寫不同的附表，大家企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)千萬別弄錯(cuò)了！

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