一文搞懂增值稅零稅率、免稅、不征稅業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票！

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：張美好 2021/03/15 10:26:03　　字體：大小

增值稅零稅率、免稅、不征稅發(fā)票都不用繳納增值稅，那在開發(fā)票的時(shí)候該如何區(qū)分它們的稅率呢？

這三類發(fā)票的稅率確實(shí)比較容易混淆，下面這張表可以幫助你快速掌握三者的區(qū)別，保證你以后開票都不會(huì)出錯(cuò)啦~

常見情形

零稅率	1.出口企業(yè)出口適用退（免）稅政策的貨物勞務(wù) 2.跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，如 : (1)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)； (2)航天運(yùn)輸服務(wù)； (3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)……
免稅	1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) 3.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) 4.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)……
不征稅	1.存款利息 2.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付 3.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金 4.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為…

除了這三個(gè)稅率外，還收到過稅率欄顯示為“***”的發(fā)票，這是怎么回事呢？收到這些票不要慌，當(dāng)納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為時(shí)就會(huì)出現(xiàn)這樣的情況。

情況分析

情況1

個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，“稅率”欄自動(dòng)打印“***”。

情況2

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票時(shí)，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。差額征稅時(shí)，“稅率”欄自動(dòng)打印“***”。

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