收藏！外貿(mào)企業(yè)跨年度退稅申報常見問題匯總

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：張美好 2021/03/18 09:13:25　　字體：大小

2021年已經(jīng)到來，許多外貿(mào)企業(yè)在對2020年及以前年度出口的業(yè)務(wù)申報退稅存在疑問，小編整理了幾個常見問題，快來看看吧~

問題1：在對去年出口業(yè)務(wù)退稅申報時，申報年月、批次應(yīng)該如何填寫？

答：納稅人在2021年對2020年出口的業(yè)務(wù)進行退稅申報時，應(yīng)在申報年月一欄中填寫202012，申報批次則按順序順延填寫下來即可。

如上年最后一次申報時，申報年月為202012，批次為03，則在今年申報2020年的出口業(yè)務(wù)時，可填寫申報年月為202012，批次為04。

問題2：公司在2020年12月底由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在一般納稅人期間出口的貨物如何申報出口退稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第20號）第一條：“一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人（以下稱轉(zhuǎn)登記納稅人）的，其在一般納稅人期間出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)、發(fā)生適用增值稅零稅率跨境應(yīng)稅行為（以下稱出口貨物勞務(wù)、服務(wù)），繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定申報和辦理出口退（免）稅相關(guān)事項。

自轉(zhuǎn)登記日下期起，轉(zhuǎn)登記納稅人出口貨物勞務(wù)、服務(wù)，適用增值稅免稅規(guī)定，按照現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的有關(guān)規(guī)定辦理增值稅納稅申報?！?/p>

問題3：公司2021年才辦理了出口退（免）稅備案，在2020年已出口的貨物是否還能否申報退（免）稅？

答：可以。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第三條第三款：“出口企業(yè)和其他單位在出口退（免）稅資格認定之前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退（免）稅資格認定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報增值稅退（免）稅或免稅，以及消費稅退（免）稅或免稅?！?/p>

問題4：公司2019年1月已聲明放棄適用出口退（免）稅政策，尚未滿36個月，2019年4月曾調(diào)整過稅率，那么在2021年是否還可以繼續(xù)申報退（免）稅？

答：可以。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號)第六條規(guī)定，出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率在2020年3月1日前發(fā)生變化的，已放棄適用出口退（免）稅政策的納稅人，無論是否已恢復退（免）稅，均可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自2019年4月1日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退（免）稅政策。

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