已認(rèn)證的專票異常如何做轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/07/21 17:34:19　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

【提問】

公司接到稅務(wù)機關(guān)通知，說有幾張已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票異常，需要做進項轉(zhuǎn)出，請問具體應(yīng)該如何辦理？

【回答】

需聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，進一步核實該進項發(fā)票異常的原因后進行相關(guān)處理。

《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)〔2017〕46號）規(guī)定，異常憑證，是指按照國家稅務(wù)總局公告2016年第76號第二條第（一）項規(guī)定，列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專用發(fā)票。增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。接受異常憑證的納稅人，如對稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起20個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核查申請，并提交業(yè)務(wù)合同、銀行憑證、運輸倉儲證明等有關(guān)說明材料。主管稅務(wù)機關(guān)一般應(yīng)自接收申請之日起90個工作日內(nèi)完成異常憑證的核實。

相關(guān)推薦：

會計實務(wù)免費視頻：跟新民教授讀財報

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號—收入》內(nèi)容及對比

【我要糾錯】責(zé)任編輯：大毛

上一篇：點個外賣也不消停的增值稅

下一篇：財稅問答：投資收益能否作為計算業(yè)務(wù)招待費...