2018年度企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳

課程基于2018年新近推出的企業(yè)所得稅稅收政策，基于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局2017年54號(hào)公告）及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局2018年第26號(hào)公告）、《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)2018 15號(hào)文），一方面對(duì)四個(gè)特殊企（行）業(yè)及八個(gè)特定事項(xiàng)、企業(yè)的特定時(shí)期、特定征收形式、有效憑證的票據(jù)管理等一系列稅務(wù)政策進(jìn)行梳理解析，另一方面結(jié)合萬(wàn)新公司2018年度的近百個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，穿插三十余個(gè)稅收要點(diǎn)，按著稅收年度“期中”和“期終”的主線，契合最新稅收政策，系統(tǒng)講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會(huì)計(jì)處理到會(huì)計(jì)利潤(rùn)、從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳、從報(bào)表填寫到申報(bào)過(guò)程中的全流程財(cái)稅要點(diǎn)。

通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，可及時(shí)更新企業(yè)所得稅的最新稅務(wù)政策，熟練掌握公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會(huì)計(jì)處理到稅務(wù)處理的全流程操作。

第一部分 企業(yè)所得稅匯算清繳概述

一、企業(yè)所得稅匯算清繳的解讀

　1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

　2.企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系

　3.企業(yè)所得稅的匯算清繳與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系

　4.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間要求

第二部分 企業(yè)所得稅稅收政策梳理

二、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定企（行）業(yè)及其稅務(wù)政策

　1.小型微利企業(yè)

　2.高新技術(shù)企業(yè)

　3.軟件、集成電路企業(yè)

　4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

三、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定事項(xiàng)及其稅務(wù)政策

　1.企業(yè)所得稅的視同銷售包括哪些內(nèi)容？

　2.專項(xiàng)用途財(cái)政撥款的稅務(wù)政策是怎樣的？

　3.資產(chǎn)損失有哪些內(nèi)容？怎樣進(jìn)行稅務(wù)認(rèn)定和稅前扣除？

　4.企業(yè)重組有那幾類？企業(yè)所得稅的政策分別怎樣？

　5.什么是政策性拆遷？怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？

　6.居民企業(yè)間的投資收益適用怎樣的稅收優(yōu)惠政策？有什么限制性條件？

　7.研發(fā)費(fèi)用有怎樣的稅收政策？需滿足哪些條件？需報(bào)送哪些財(cái)稅資料？科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的稅收政策有什么變化？

　8.專用設(shè)備投資有怎樣的稅務(wù)政策？

四、企業(yè)所得稅的核定征收

　1.什么情況下企業(yè)所得稅要核定征收？

　2.不適用核定征收的企業(yè)有哪些？

　3.企業(yè)所得稅要怎樣核定征收？

　4.查賬征收與核定征收

五、企業(yè)所得稅匯算清繳的票據(jù)處理

　1.哪些是企業(yè)所得稅的有效憑證？

　2.有效憑證的提供時(shí)間是怎樣規(guī)定的？

　3.收到了跨期發(fā)票怎么辦？怎么記賬？又怎樣報(bào)稅呢？

　4.稅多交了怎么處理？

六、開辦期的企業(yè)所得稅匯算清繳

　1.企業(yè)開辦期是怎樣界定的？

　2.企業(yè)開辦期怎樣申報(bào)企業(yè)所得稅？哪些費(fèi)用可以稅前扣除？怎樣扣除？

第三部分 案例精講

七、結(jié)合萬(wàn)新公司2018年度的近百個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，穿插三十余個(gè)稅收要點(diǎn)，系統(tǒng)講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會(huì)計(jì)處理到會(huì)計(jì)利潤(rùn)，從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳的全過(guò)程。

　本案例主要稅收要點(diǎn)：

　1.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；

　2.企業(yè)所得稅的權(quán)責(zé)發(fā)生制；

　3.視同銷售的稅務(wù)處理；

　4.廣告宣傳費(fèi)的稅前扣除；

　5.福利支出的稅前扣除；

　6.不征稅收入的稅務(wù)處理；

　7.免稅收入的稅務(wù)處理；

　8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除；

　9.工資薪金的稅前扣除；

　10.社會(huì)保險(xiǎn)及公積金的稅前扣除；

　11.勞務(wù)派遣用工的稅務(wù)處理；

　12.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除及合規(guī)票據(jù)；

　13.職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除；

　14.捐贈(zèng)、贊助支出的稅前扣除，公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)政策；

　15.支付罰款、滯納金的稅前扣除；

　16.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在預(yù)繳及匯算清繳中的區(qū)別；

　17.租金收入的稅務(wù)處理；

　18.利息支出的稅前扣除；

　19.股息、紅利的稅務(wù)處理；

　20.違約金收入的稅務(wù)處理；

　21.稅會(huì)差異的處理原則；

　22.房屋租金的稅前扣除；

　23.固定資產(chǎn)的改建與大修理；

　24.不合規(guī)票據(jù)的稅務(wù)處理；

　25.關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理；

　26.企業(yè)提供有效憑證的時(shí)間問(wèn)題；

　27.固定資產(chǎn)的折舊與加速折舊；

　28.年末應(yīng)付未付事項(xiàng)的稅務(wù)處理；

　29.離退休職工福利支出的稅務(wù)處理；

　30.政府無(wú)償劃撥資產(chǎn)的稅務(wù)處理；

　31.壞賬損失的稅務(wù)處理；

　32.員工工作服的稅務(wù)處理；

　33.無(wú)法支付款項(xiàng)的稅務(wù)處理；

　34.傭金的稅務(wù)處理；

　35.固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的稅務(wù)處理；

　36.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的稅務(wù)處理；

　37.黨組織工作經(jīng)費(fèi)的稅前扣除。

八、納稅申報(bào)表的填列

�。ㄒ唬┘径阮A(yù)繳納稅申報(bào)表的填寫和相關(guān)財(cái)稅知識(shí)講解（國(guó)稅局公告2018年26號(hào)公告 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版））

　1.免稅收入、減計(jì)收入、所得減免優(yōu)惠明細(xì)表的填寫及勾稽關(guān)系？

　2.固定資產(chǎn)加速折舊明細(xì)表怎樣填寫？和其他報(bào)表的勾稽關(guān)系是怎樣的？

　3.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎樣填寫？和其他報(bào)表的勾稽關(guān)系是怎樣的？

　4.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的填寫及報(bào)送

�。ǘ�）年度匯算清繳報(bào)表及相關(guān)附表的填寫和相關(guān)財(cái)稅知識(shí)講解（國(guó)稅局公告2017年54號(hào)公告 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版））

　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)表單怎么填？哪些表格必須填寫？哪些表格選擇填寫？

　2.A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表的填報(bào)要點(diǎn)有哪些？

　3.匯算清繳報(bào)表的填寫順序怎樣？哪些數(shù)字可以自動(dòng)生成？

　4.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)是怎樣計(jì)算出來(lái)的？

　5.會(huì)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為稅收利潤(rùn)的第一步：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目

　6.會(huì)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為稅收利潤(rùn)的第二步：以前年度虧損彌補(bǔ)

　7.會(huì)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為稅收利潤(rùn)的第三步：應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠事項(xiàng)

　8.企業(yè)所得稅稅率的選擇適用：企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠事項(xiàng)

　9.計(jì)算出稅額后再優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅額優(yōu)惠事項(xiàng)

　10.異地經(jīng)營(yíng)之一：境外所得對(duì)企業(yè)所得稅的影響

　11.異地經(jīng)營(yíng)之二：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)所得對(duì)企業(yè)所得稅的影響

　12.走向成功：A1000000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

　13.準(zhǔn)確性再確認(rèn)：納稅申報(bào)表表間勾稽關(guān)系核對(duì)

　14.公允性再確認(rèn)：關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表

第四部分 疑難問(wèn)題答疑講解

2018年度企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳

課程通過(guò)針對(duì)37張申報(bào)表講解，使學(xué)生對(duì)所得稅有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)；再?gòu)氖杖氪_認(rèn)，抵扣項(xiàng)目及享受優(yōu)惠3個(gè)方面結(jié)合實(shí)際案例對(duì)相關(guān)政策中的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行深刻剖析，使學(xué)生形成匯算的清晰思路，了解相關(guān)稅收政策，并能處理實(shí)際業(yè)務(wù)，讓學(xué)員在日常工作中就形成匯算的意識(shí)，從而為企業(yè)節(jié)稅做好基礎(chǔ)工作；最后祁老師將通過(guò)對(duì)一個(gè)綜合案例講解、計(jì)算、申報(bào)表的填寫，使學(xué)生能熟練地進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳概述

　1.企業(yè)所得稅月度、季度預(yù)繳申報(bào)相關(guān)問(wèn)題

　2.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限

　3.企業(yè)所得稅申報(bào)表的種類

　　A類報(bào)表適用的企業(yè)類型、基本內(nèi)容以及37張申報(bào)表（2017年版）的概論

　　B類報(bào)表適用的企業(yè)及基本內(nèi)容

二、所得稅匯算清繳中收入問(wèn)題

　1.會(huì)計(jì)上的收入和稅法上的收入的區(qū)別

　　1.1 會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)和稅法上的不同

　　1.2 以商品銷售為案例講述稅法上確認(rèn)收入和會(huì)計(jì)上的不同及差異調(diào)整

　2.幾種特殊情況下的收入的講解

　　2.1 分期收款發(fā)出商品怎么確認(rèn)收入會(huì)計(jì)上怎么做賬，稅費(fèi)上怎么處理

　　2.2 租金收入企業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬，以及怎么繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅

　　2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計(jì)算

　　2.4 企業(yè)以"買一贈(zèng)一"等方式組合銷售本企業(yè)商品的怎么處理

　　2.5 商場(chǎng)采取購(gòu)貨返積分方式銷售商品

　　2.6 提供勞務(wù)的收入怎么確認(rèn)

　3.銷售折讓和銷售退回的講解

　4.政府補(bǔ)助收入以及三年以上未付的應(yīng)付賬款的講解及舉例

　　4.1 政府補(bǔ)助收入

　　4.2 三年以上未付應(yīng)付賬款

　　各種收入在申報(bào)表中的填寫

　5.公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益的講解

　6.總分支機(jī)構(gòu)的所得稅稅務(wù)管理

三、扣除項(xiàng)目中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題

　1.扣除憑證

　2.職工工資的稅前扣除要求

　3.員工的保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除

　4.季節(jié)性臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的稅前扣除

　5.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需要關(guān)注的問(wèn)題

　6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除

　7.黨組織工作經(jīng)費(fèi)

　8.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出

　9.子公司接受母公司提供服務(wù)的稅前扣除相關(guān)政策

　10.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中利息費(fèi)用的扣除

　11.企業(yè)捐贈(zèng)支出的扣除問(wèn)題

　12.員工旅游費(fèi)的稅前扣除

　13.企業(yè)支付的傭金的稅前扣除

　14.資產(chǎn)損失的稅前扣除問(wèn)題

　15.無(wú)形資產(chǎn)攤銷稅前扣除問(wèn)題

　16.差旅費(fèi)稅前扣除問(wèn)題

　17.廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除問(wèn)題

　18.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

　19.不得扣除的項(xiàng)目

四、常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策

　1.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　2.研發(fā)費(fèi)用的稅收優(yōu)惠政策

　3.免稅收入

　4.加速折舊的稅收優(yōu)惠

　5.免征企業(yè)所得稅的幾種情況

五、小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

　1.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)申請(qǐng)小型微利企業(yè)的要求

　2.小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠政策

　3.企業(yè)預(yù)交所得稅時(shí)，具體享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行

　4.企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件，如何處理？

　5.小型微利企業(yè)案例及填表說(shuō)明

六、核定征收企業(yè)的所得稅的計(jì)算及申報(bào)

　1.核定征收企業(yè)是怎樣核定的、為什么要核定征收企業(yè)所得稅

　2.怎么計(jì)算所得稅，怎么填寫所得稅申報(bào)表

七、綜合案例

　1.綜合案例分析，展示企業(yè)所得稅的計(jì)算及調(diào)整過(guò)程

　2.整體講解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

2018年度企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳

課程從制度層面，深刻理解稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異；從操作層面，將財(cái)務(wù)人員面臨的實(shí)際業(yè)務(wù)與現(xiàn)行政策協(xié)調(diào)處理。讓學(xué)員在日常工作中就形成所得稅匯算的意識(shí)，全面把握企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

案例講解以企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)學(xué)習(xí)系統(tǒng)2017最新版為例，以典型企業(yè)業(yè)務(wù)為主線，以填報(bào)流程為驅(qū)動(dòng)，學(xué)習(xí)系統(tǒng)自帶計(jì)算公式和數(shù)據(jù)引用，重要單元格有填報(bào)提示，注意點(diǎn)有政策分析提示，讓學(xué)員理解年度納稅申報(bào)表的填報(bào)原理，順利完成報(bào)表填寫。

一、正確理解企業(yè)所得稅匯算清繳

　1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

　2.企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系

　3.企業(yè)所得稅征收方式？查賬征收與核定征收的區(qū)別

　4.在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

　5.在籌建期的企業(yè)需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

　6.企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)企業(yè)及會(huì)計(jì)人員的意義？

二、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？

　1.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間與征管方式

　2.企業(yè)所得稅匯算清繳的形式

　3.應(yīng)納稅所得額計(jì)算的二種理念：直接法、間接法

　4.企業(yè)所得稅匯算清繳需要準(zhǔn)備哪些資料？

　5.2018年辦稅手續(xù)簡(jiǎn)化，應(yīng)注意什么？

　6.B類（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表概覽

　7.A類（查賬征收）企業(yè)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表概覽

　8.A類（查賬征收）企業(yè)2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表概覽

三、日常財(cái)務(wù)核算與稅法協(xié)調(diào)

　1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的差異

　2.稅前扣除的基本原則

　3.規(guī)范會(huì)計(jì)核算

　4.會(huì)計(jì)與稅法差異的處理原則

　5.正確理解以票控稅

　6.企業(yè)所得稅核算：應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

　7.應(yīng)付稅款法下繳納企業(yè)所得稅如何做賬？

四、所得稅匯算清繳中的收入問(wèn)題

　1.收入確認(rèn)的條件

　2.各種收入的確認(rèn)舉例

　3.視同銷售收入的情況有哪些？

　4.銷售折扣、折讓與退回如何處理？

　5.長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)涉稅處理，其他特殊收入舉例

　6.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整

　7.不征稅收入應(yīng)滿足哪些條件？

五、扣除項(xiàng)目主要問(wèn)題

　1.工資與薪金支出

　2.福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出

　3."五險(xiǎn)一金"稅收政策分析及應(yīng)用

　4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

　5.差旅費(fèi)報(bào)銷及補(bǔ)貼處理

　6.廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

　7.捐贈(zèng)支出

　8.借款費(fèi)用與利息支出

　9.傭金與手續(xù)費(fèi)支出

　10.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　11.無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　12.資產(chǎn)損失的稅前扣除

　13.不得稅前扣除支出

　14.不合規(guī)票據(jù)的處理

六、常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠

　1.免稅收入有哪些？

　2.免征和減征優(yōu)惠

　3.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

　4.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

　5.加計(jì)扣除優(yōu)惠

　6.減計(jì)收入優(yōu)惠

　7.稅額抵免優(yōu)惠

　8.2018年新政下稅收優(yōu)惠如何辦理

七、特殊事項(xiàng)處理

　1.虧損彌補(bǔ)

　2.企業(yè)籌建期間稅務(wù)處理

　3.地稅納稅申報(bào)

　4.特殊行業(yè)準(zhǔn)備金

　5.企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表介紹

八、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

　1.金稅三期上線后，稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境發(fā)生了哪些變化？

　2.稅務(wù)管理放、管、服改革對(duì)企業(yè)和會(huì)計(jì)人員有什么影響？

　3.稅收風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

　4.金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法

　5.非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

　6.財(cái)務(wù)人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

九、企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)案例