【匯總】建筑業(yè)預(yù)繳常見問題

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：liuxuanchi 2019/07/18 10:42:57　　字體：大小

近日有較多納稅人來電咨詢建筑業(yè)異地預(yù)繳的問題。小編將相關(guān)問題整理如下，快來一起學習吧！

1.提供建筑服務(wù)預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元，是按總包扣除分包后的余額確認是否超過10萬還是扣除前的金額確認？

答：預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。如提供建筑服務(wù)，是按總包扣除分包后的差額確認銷售額，以及判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬元免稅政策。

2.一個建筑企業(yè)在同一個預(yù)繳地有多個項目，每個項目不超10萬，但是月總銷售額超10萬，以哪個為標準？

答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個項目的，按照所有項目當月總銷售額判斷是否超過10萬元。

3.A企業(yè)是按季申報的小規(guī)模納稅人，2019年7月在異地從事建筑工程，7月份收入12.8萬元，請問當月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號 )第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。

A公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè)，7月份收入沒有超過30萬元，當月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

　　如果A公司7-9月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅;如果7-9月未超過30萬元，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

4、經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)如何判定建筑企業(yè)預(yù)繳稅款時實現(xiàn)的銷售收入是多少？納稅人需要自行據(jù)實判定并對其真實性負責嗎？

答：國家稅務(wù)總局公告2019年4號第六條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的納稅人，在預(yù)繳時，應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。納稅人應(yīng)對其填報內(nèi)容的真實性負責，并在該表格中“填表人申明”欄簽字確認。稅務(wù)機關(guān)參照《增值稅預(yù)繳稅款表》判定預(yù)繳地月銷售額。

5、按照現(xiàn)行規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，選擇按季度申報，在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元，在預(yù)繳地預(yù)繳增值稅，但季度銷售額未超過30萬，預(yù)繳的稅款是否可以申請退還？

答：自2019年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的季銷售額未超過30萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

建筑施工企業(yè)真賬實訓系統(tǒng)以建筑工程企業(yè)實務(wù)為準繩，以最新企業(yè)會計準則及現(xiàn)行相關(guān)的法律、法規(guī)為依據(jù)，并結(jié)合建筑工程企業(yè)特點以及具體的會計實務(wù)進行開發(fā)，對工程項目從投入建設(shè)到完工結(jié)算的業(yè)務(wù)流程完整展現(xiàn)，對建筑施工企業(yè)常見的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、涉稅業(yè)務(wù)以及一些特殊業(yè)務(wù)涵蓋全面，為從事實際建筑施工會計工作奠定深厚的基礎(chǔ)。

該實訓系統(tǒng)內(nèi)容豐富，將業(yè)務(wù)流程、會計處理、行業(yè)單據(jù)流轉(zhuǎn)完整呈現(xiàn)；涵蓋建筑施工企業(yè)全流程真賬實訓，內(nèi)容豐富，實訓效果明顯。美觀生動的實訓界面，體現(xiàn)了課程的生動和靈活性。高度仿真的業(yè)務(wù)單據(jù)及業(yè)務(wù)流程，100%真實的業(yè)務(wù)演練，讓學員體驗真實工作。

點擊進入>>