期末了，這些賬務(wù)處理方法你學(xué)會了嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：劉東雪 2020/12/25 13:51:54　　字體：大小

臨近年末，面對一整年的賬務(wù)，財務(wù)人變禿頭人，期末的業(yè)務(wù)處理是非常系統(tǒng)的，掌握了期末的業(yè)務(wù)處理流程再熟記其賬務(wù)處理是必要的

一計提折舊

借:制造費用折舊

貸:累計折舊

二長期待攤費用攤銷

例:攤銷辦公室房租

借:管理費用-裝修費攤銷

貸:長期待攤費用-辦公室裝修

三、無形資產(chǎn)攤銷

例:攤銷辦公軟件費用

借:管理費用無形資產(chǎn)攤銷

貸:累計攤銷-財務(wù)軟件

四、計提工資、社保、公積金

1、計提工資

借:管理費用-工資

銷售費用-工資

制造費用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計提社保

借:管理費用-社保

銷售費用-社保

制造費用-社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

3、計提住房公積金

借:管理費用-住房公積金銷售費用-住房公積金

制造費用~住房公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金五、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

五結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、當(dāng)月多交的增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

六、計提附加稅

借:稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

稅金及附加-教育費附加

稅金及附加口-地方教育附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

七、計提所得稅

每季度末計提

借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅

八、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

(一)收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

收入、利得類科目主要有:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。

企業(yè)日常經(jīng)營中,收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。

1、借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

2、借:投資收益

貸:本年利潤

或者

借:本年利潤

貸:投資收益

3、借:公允價值變動損益

貸:本年利潤

或者

借:本年利潤.

貸:公允價值變動損益

(二)費用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

費用、損失類科目主要有主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等科目，發(fā)生額一般在借方。

期末，將費用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。

在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，一定要記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計提的折舊、攤銷、工資、稅費,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。

1、借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本2、借:本年利潤貸:銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

3、借:本年利潤

貸:稅金及附加

4、借:本年利潤

貸:資產(chǎn)減值損失

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