會計實務(wù)

問：利潤分配如何做賬務(wù)處理？

答：1.企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取任意盈余公積），貸記“盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積”科目。

外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金，借記本科目（提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金），貸記“盈余公積——儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。

2.經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議，分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤，借記本科目（應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤），貸記“應(yīng)付股利”科目。

經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議，分配給股東的股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后，借記本科目（轉(zhuǎn)作股本的股利），貸記“股本”科目。

3.用盈余公積彌補(bǔ)虧損，借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目，貸記本科目（盈余公積補(bǔ)虧）。

4.年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額，就是累積未分配的利潤數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。