會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)：銀行存款利息如何做賬務(wù)處理？

答：

1.計(jì)息日和計(jì)息期

對(duì)于小企業(yè)而言，企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日。計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”，存款從存入之日起，算至支付的前一日止，按實(shí)際存款天數(shù)計(jì)算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計(jì)息時(shí)，從3日起算至19日，共17天。對(duì)逐筆計(jì)息的存款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算，有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿月的無(wú)論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際日歷天數(shù)計(jì)算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時(shí)，利息按49（30+19）天計(jì)算。

2.確認(rèn)利息的賬務(wù)處理

企業(yè)的存款在銀行存續(xù)期間會(huì)產(chǎn)生利息，企業(yè)確認(rèn)的利息作為融資費(fèi)用的沖減，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，借記“應(yīng)收利息”科目；取得這部分利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。