會計實務

問：賬實不符應該怎么處理？

答：

在賬務處理的過程中，也經(jīng)常會遇到賬實不符的情況，造成賬實不符的原因是多方面的：在財產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗；由于管理不善、制度不嚴造成的財產(chǎn)損壞、丟失、被盜；財產(chǎn)收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯；在賬簿記錄中發(fā)生的重記、漏記、錯記；由于有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務不符，以及發(fā)生意外災害等等。

但是遇到上訴情況之后，必須要采取一定的措施在賬面上來反映到其實際情況，那么該怎樣處理，才能使得其賬實相符呢？根據(jù)以上情況，有以下幾種處理的辦法：

1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。

通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯誤；二是存在未達賬項。對于未達賬項，應通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。

2.有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符。

一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符；如果不相符，須對方單位說明情況。據(jù)此編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況及時采取措施予以解決。

3.各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符。

對各項財產(chǎn)物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確認盤盈盤虧數(shù)，填制實存與賬存的對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

4.現(xiàn)金日記賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符采。

用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況�，F(xiàn)金清查后應填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。