24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>

研發(fā)費用資本化處理預繳如何填報加計扣除？

來源: 上海稅務 編輯：那個人 2023/11/22 11:53:38　　字體：大 小

科技公司在開展研發(fā)活動中，實際發(fā)生的研發(fā)費用形成了無形資產(chǎn)，資本化處理應該如何填報加計扣除呢？一起來學習一下吧！

01
注意加計扣除比例

所有符合條件行業(yè)企業(yè)：形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)：在開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

02
不限形成無形資產(chǎn)時點

對于資本化研發(fā)費用，不管是在2023年之前還是之后形成無形資產(chǎn)，在2023年1月1日以后均可按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

03
預繳填報示例

某科技型中小企業(yè)（非集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)）在2022年9月研發(fā)形成無形資產(chǎn)，其允許加計扣除的無形資產(chǎn)成本為1500萬元，按10年攤銷，則在2023年可按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷，即可在稅前攤銷300萬元。企業(yè)前三季度無其他研發(fā)費用發(fā)生，則前三季度以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額為112.5萬元，可稅前攤銷金額總計為225萬元。

預繳填報具體示例如下：

1. 企業(yè)點擊主表第7行“免稅收入、減計收入、加計扣除”行次的“進入填寫界面”。

預繳填報示例

2. 企業(yè)填報前三季度研發(fā)費用加計扣除金額。

研發(fā)費用加計扣除金額

研發(fā)費用加計扣除金額


3. 同時正確填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)，該表在預繳時不需報送稅務機關(guān)，與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/span>

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

更多推薦：

專業(yè)問答 會計培訓 財稅政策

會計交接時是否要將總賬和明細賬等打印出來？

小型微利企業(yè)有什么企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠？

實務學習指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經(jīng)營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號