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你有沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)發(fā)票備注欄填寫(xiě)錯(cuò)誤而導(dǎo)致發(fā)票被退回的情況呢?接下來(lái)跟大家一起聊聊發(fā)票備注欄那些事吧!
一、發(fā)票備注欄必須填寫(xiě)事項(xiàng)
(一)貨物運(yùn)輸類(lèi)
備注欄注明:起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容,內(nèi)容較多可另附清單。
(二)銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)
備注欄注明:不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
(三)建筑服務(wù)類(lèi)
備注欄注明:建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
(四)差額征收稅
備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。
(五)預(yù)付卡類(lèi)
備注欄注明:收到預(yù)付卡結(jié)算款。
(六)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅類(lèi)
備注欄注明:代收車(chē)船稅稅款信息,包括保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、合計(jì)金額等。
二、發(fā)票備注欄未按規(guī)定填寫(xiě)的風(fēng)險(xiǎn)
(一)增值稅
納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條
(二)企業(yè)所得稅
企業(yè)取得填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅前扣除憑證。
依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))
(三)土地增值稅
在發(fā)票備注欄未注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng),不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。
依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))
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