24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳13個(gè)熱點(diǎn)問題

來源: 江蘇稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2024/05/08 14:45:20  字體:

1. 查賬證收的納稅人在電子稅務(wù)局辦理企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)時(shí),發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中只有一張《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》,該如何處理?

答:請(qǐng)您先點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”,數(shù)據(jù)初始成功后填寫《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000),該表填寫完成并保存后系統(tǒng)自動(dòng)跳出《表單》供您填寫或者可點(diǎn)擊列表頁面右上角“表單勾選”按鈕填寫,請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行表單勾選。勾選后系統(tǒng)中會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)表單,再進(jìn)行填寫申報(bào)即可。


2. 為員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)能否計(jì)入職工福利費(fèi)稅前扣除?

答:按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號(hào))第三條第(二)項(xiàng)規(guī)定,未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用可以作為職工福利費(fèi)按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。已實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌(包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))的企業(yè),其為員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)不屬于國稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi),不得作為職工福利費(fèi)支出從稅前扣除。


3. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何在企業(yè)所得稅前扣除?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第五條關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題規(guī)定,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。


4. 企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要在年度匯算清繳前先做備案嗎?具體需要什么資料?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))第四條規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除無需在年度匯算清繳前備案。


5. 小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。勞務(wù)派遣單位的從業(yè)人數(shù),是否會(huì)已派出人員?

答:鑒于勞務(wù)派遣用工已計(jì)入接受勞務(wù)派遣企業(yè)從業(yè)人數(shù),為避免再重復(fù)計(jì)算,勞務(wù)派遣單位的從業(yè)人數(shù),不包含已派出人員。


6. 非居民企業(yè)匯算清繳可以委托中介機(jī)構(gòu)代理嗎?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號(hào))的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的,應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件。


7. 非居民企業(yè)可以選擇匯總納稅嗎?

答:匯總納稅的非居民企業(yè)應(yīng)在匯總納稅的年度中持續(xù)符合下列所有條件:

(1)匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所已在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記,并取得納稅人識(shí)別號(hào);

(2)主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條規(guī)定,匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不得采用核定方式計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;

(3)匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所能夠按照《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào))規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的稅款分?jǐn)傤~,并按要求向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

8. 非居民企業(yè)未按期匯算清繳應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號(hào))的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào),且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào)外,可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款,逾期仍不申報(bào)的,可處以2000元以上10000元以下的罰款,同時(shí)核定其年度應(yīng)納稅額,責(zé)令其限期繳納。企業(yè)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》后,應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)繳納稅款。

9. 非居民企業(yè)如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)?

答:非居民企業(yè)可登錄江蘇省電子稅務(wù)局“國際稅收業(yè)務(wù)套餐”-“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”模塊進(jìn)行申報(bào),或攜帶匯算清繳相關(guān)材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)大廳辦理。

(1)登錄電子稅務(wù)局后在左側(cè)“套餐業(yè)務(wù)”導(dǎo)航欄中點(diǎn)擊“國際稅收業(yè)務(wù)套餐”。

(2)選擇“申報(bào)”模塊中“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”模塊。

(3)核對(duì)稅款所屬期后點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。

(4)“進(jìn)入申報(bào)”后可查看相應(yīng)報(bào)表,根據(jù)填報(bào)順序依次申報(bào),并按要求報(bào)送附列資料。


10. 非居民企業(yè)發(fā)現(xiàn)年度申報(bào)有誤的如何處理?

答:非居民企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年所得稅申報(bào)有誤且無需(尚未)繳納稅款的,可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序在電子稅務(wù)局作廢申報(bào)表后進(jìn)行重新申報(bào)(登錄電子稅務(wù)局后在左側(cè)導(dǎo)航欄點(diǎn)擊“稅費(fèi)繳納(申報(bào)、更正、作廢)”);申報(bào)有誤且已繳納稅款的,可攜帶相關(guān)材料到納稅服務(wù)大廳進(jìn)行更正申報(bào)。


11. 企業(yè)享受增值稅加計(jì)抵減政策,加計(jì)抵減部分的增值稅是不是需要繳納企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定:“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。”根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))和《關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的相關(guān)規(guī)定,加計(jì)抵減的增值稅不屬于由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,不能作為不征稅收入從收入總額中減除,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。


12. 企業(yè)2023年新購進(jìn)的器具、設(shè)備,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如問扣除?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào))文件有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。單位價(jià)值超過500萬元的,仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上述所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。


13. 職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào))的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

更多推薦:

免費(fèi)資料 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策

惠企政策延續(xù)!1%失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率延至2025年底

關(guān)于工資發(fā)放 這5種發(fā)工資方式違法!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)