近期與增值稅有關(guān)的8個(gè)熱點(diǎn)問答

來源: 安慶稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/09/19 11:10:55　　字體：大小

問：企業(yè)取得的2023年開具的增值稅專用發(fā)票是否有認(rèn)證期限限制？

答：增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

問：經(jīng)審批實(shí)行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)是否可以登記為小規(guī)模納稅人？

答：經(jīng)審批實(shí)行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人。其所屬統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)經(jīng)申請(qǐng)可直接認(rèn)定為一般納稅人，不納入輔導(dǎo)期管理。

問：境外單位向境內(nèi)單位提供工程地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)，是否需要由境內(nèi)企業(yè)代扣代繳增值稅？

答：境外單位向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)，無需代扣代繳增值稅。

問：納稅人只提供食品外賣服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅？

答：提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅?！巴赓u食品”僅指該餐飲企業(yè)參與了生產(chǎn)、加工過程的食品。對(duì)于餐飲企業(yè)將外購的酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物，未進(jìn)行后續(xù)加工而直接與外賣食品一同銷售的，應(yīng)根據(jù)該貨物的適用稅率，按照兼營的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

問：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，是否可以選擇適用簡易計(jì)稅方法？

答：非學(xué)歷教育服務(wù)，包括學(xué)前教育、各類培訓(xùn)、演講、講座、報(bào)告會(huì)等。一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

問：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

問：納稅人生產(chǎn)銷售有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料是否可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策？

答：自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。享受上述免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品是指有機(jī)肥料、有機(jī)—無機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥。有機(jī)—無機(jī)復(fù)混肥料指由有機(jī)和無機(jī)肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機(jī)肥料的復(fù)混肥料。納稅人銷售免稅的有機(jī)肥產(chǎn)品，應(yīng)按規(guī)定開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。按規(guī)定享受增值稅免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品中，有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料按《有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料》（GB18877—2009）標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的有機(jī)肥產(chǎn)品，不得享受財(cái)稅〔2008〕56號(hào)文件規(guī)定的增值稅免稅政策。上述有機(jī)肥產(chǎn)品的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如在執(zhí)行過程中有更新、替換，統(tǒng)一按最新的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。