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【問題】
跨年發(fā)票入賬會有哪些不同情況?
【答案】
跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作,企業(yè)需做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報。
跨年發(fā)票計入了當(dāng)年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。
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