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做財務(wù)分析需要注意哪些問題?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/08/06 10:54:15  字體:

財務(wù)分析是一種判斷的過程,旨在評估企業(yè)現(xiàn)在或過去的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,其主要目的在于對企業(yè)未來的狀況及經(jīng)營業(yè)績進行最佳預(yù)測。做財務(wù)分析是財會管理工作中的一項重要工作,是作為財會人員必備的技能,關(guān)系到職場晉升的重要指標(biāo)。那么在做財務(wù)分析時需要注意哪些問題呢?

正保會計網(wǎng)校

一、財務(wù)分析不是眾多指標(biāo)的羅列

談到財務(wù)分析必須要掌握的內(nèi)容包括:

財務(wù)報表分析——三大表的項目分析及相互關(guān)系的分析;

關(guān)鍵指標(biāo)分析——杜邦分析法及重要企業(yè)運營指標(biāo)(如開工率、報廢率等);

企業(yè)價值分析——折現(xiàn)現(xiàn)金流(DCF),內(nèi)涵報酬率(IRR);

動靜結(jié)合分析——看趨勢,看結(jié)構(gòu),看比率,綜合起來看。

需要強調(diào)的是,財務(wù)分析不是眾多指標(biāo)的羅列。財務(wù)人員要培養(yǎng)的一個本領(lǐng)就是可以將財務(wù)分析的結(jié)果用業(yè)務(wù)語言表達出來。

二、思考問題的模式應(yīng)該從業(yè)務(wù)出發(fā),而不是單純看財務(wù)

財務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能只局限于財務(wù)報表,而是一切能得到的公司運營信息和數(shù)據(jù)。因為,財務(wù)資料多是二手資料,來自于一線業(yè)務(wù)部門的生產(chǎn)經(jīng)營信息必不可少。我們的會計系統(tǒng)是將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動轉(zhuǎn)變成財務(wù)信息記錄下來,反推回來,當(dāng)我們試圖通過閱讀財務(wù)信息對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出分析推測的時候,我們必然需要以原始的生產(chǎn)經(jīng)營信息來還原生產(chǎn)經(jīng)營狀況。因此,思考問題的模式應(yīng)該從業(yè)務(wù)出發(fā),而不是單純看財務(wù)。

三、企業(yè)定位決定財務(wù)定位,企業(yè)所關(guān)注的就是財務(wù)分析人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的

財務(wù)在企業(yè)當(dāng)中的地位可以分成若干個層次。入門級的就是看門人,表示財務(wù)的主要職能是保證企業(yè)的財務(wù)運轉(zhuǎn)合規(guī)、合法。從分析員的層次開始,財務(wù)的主要職能開始側(cè)重于參與企業(yè)的經(jīng)營管理,并且決策建議的成分逐漸增大。因此關(guān)注行業(yè)新聞,了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)所處的發(fā)展階段,對于財務(wù)人員更好地運用自身的優(yōu)勢,為企業(yè)的發(fā)展作出貢獻會更有意義。

四、財務(wù)分析的最終目的是提供戰(zhàn)略決策支持

財務(wù)分析的最終目的是為了給管理層的決策提供決策支持,因此必須在分析出問題原因后,提供解決方案和建議,并在管理層會議上做充足的準(zhǔn)備和提供材料支持,使管理層能充分信任并接受該解決方案。

通常,財務(wù)人員會有一個思維定式,對于自己經(jīng)手的財務(wù)數(shù)據(jù)沒辦法分出層次和優(yōu)先級,覺得樣樣重要,結(jié)果全部堆上去,大有排山倒海之勢。這種情況下縱然最后有結(jié)論,可能也是頭重腳輕沒辦法引起閱讀者的關(guān)注。更糟糕的是羅列完了還沒有結(jié)論,閱讀者可能會一頭霧水、不知所云。

沒有解決方案的財務(wù)分析,是缺少價值的財務(wù)分析。不能對經(jīng)營決策產(chǎn)生影響的財務(wù)分析,只是紙上談兵。

讓財務(wù)人員提升硬實力,系統(tǒng)掌握預(yù)算規(guī)劃、財務(wù)分析、制度建設(shè)等能力;訓(xùn)練學(xué)員的領(lǐng)導(dǎo)能力、工作匯報能力,使其對上能夠充分表達工作效果,完美匯報財務(wù)總監(jiān)、CFO、CEO,對下能夠帶領(lǐng)團隊,沖鋒陷陣;對外能夠妥善處理稅局、銀行、券商、工商等關(guān)系。

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