發(fā)票問(wèn)題歷來(lái)是財(cái)務(wù)人員關(guān)注的重點(diǎn)話題，也是工作中很容易出現(xiàn)疏漏的地方。這不，今天我們就為您送來(lái)財(cái)會(huì)人員一定要了解的5個(gè)熱點(diǎn)發(fā)票問(wèn)題！

問(wèn)題一、發(fā)票填開(kāi)有何要求？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十八條規(guī)定：

單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

問(wèn)題二、目前，哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條規(guī)定：

小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

問(wèn)題三、增值稅專用發(fā)票防偽措施發(fā)生哪些變化?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第9號(hào))規(guī)定：

自2019年第一季度起增值稅專用發(fā)票按照調(diào)整后的防偽措施印制，具體如下：

取消光角變色圓環(huán)纖維、造紙防偽線等防偽措施，繼續(xù)保留防偽油墨顏色擦可變、專用異型號(hào)碼、復(fù)合信息防偽等防偽措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)庫(kù)存和納稅人尚未使用的增值稅專用發(fā)票可以繼續(xù)使用。

問(wèn)題四、網(wǎng)購(gòu)取得增值稅電子普通發(fā)票，匯算清繳拿什么做稅前扣除憑證呢?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào))第三條規(guī)定：

增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

因此，打印的增值稅電子發(fā)票可以作為稅前扣除憑證。

問(wèn)題五、取得不合規(guī)發(fā)票，匯算清繳期內(nèi)如何補(bǔ)救?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十三條、第十四條規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

(一)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；

(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

(五)貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

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