丟失已開具增值稅專用發(fā)票的，三種情況告訴你如何處理！

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯：蘇米亞 2020/01/14 18:59:35　　字體：大小

很多財(cái)務(wù)的小伙伴會(huì)為丟失已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)愁，其實(shí)現(xiàn)在處理流程已經(jīng)越來(lái)越簡(jiǎn)化了，今天我們就用三種情況告你碰到這種情況該如何處理！

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【案例】我公司從上游廠家購(gòu)買100萬(wàn)元貨物后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中出現(xiàn)丟失，請(qǐng)問(wèn)這種情況我公司財(cái)務(wù)如何處理才可以依法做到抵扣增值稅？會(huì)計(jì)入賬的附件是什么？

【答復(fù)】

你公司完全不用擔(dān)心做賬和抵扣的問(wèn)題，只需要取得銷售方加蓋發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，勾選認(rèn)證后入賬抵扣就可以了。

借：庫(kù)存商品 100萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 113萬(wàn)元

附件：

加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。

?情況一

納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

?情況二

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

?情況三

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

參考最新政策

《關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）規(guī)定：

四、納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

五、本公告自發(fā)布之日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》（2014年第19號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第三條同時(shí)廢止。

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